课程关键词：陕西一建 一级建造师 一建培训
1.现金和有价证券的财务管理
现金是企业流动性强的资产，具体包括库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。现金的管理除了做好日常收支，加速现金流转速度外，还需控制好现金持有规模，即确定适当的现金持有量。常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。
2.应收账款的财务管理
应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用*策。信用*策包括：信用期间、信用标准和现金折扣*策。信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。信用标准，是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。
3.存货的财务管理
存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。过多的存货要占用较多的资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费、管理人员工资在内的各项开支。进行存货管理，就要尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的佳结合。
企业储备存货有关的成本，包括以下三种：
(1)取得成本。取得成本指为取得某种存货而支出的成本，分为订货成本和购置成本。
①订货成本。订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电话费等支出。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，称为订货的固定成本；另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订货的变动成本。
②购置成本。购置成本指存货本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定。订货成本加上购置成本，就等于存货的取得成本。其公式可表达为：
取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本
(2)储存成本。储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。储存成本也分为固定成本和变动成本。固定成本与存货数量的多少无关，如仓库折旧、仓库职工的固定月工资等。变动成本与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。其公式可表达为：
储存成本=储存固定成本+储存变动成本
(3)缺货成本。缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失（还应包括商誉损失）。
存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本
按照存货管理的目的，通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本低，这个批量叫做经济订货量或经济批量。由经济订货量可以找出适宜的进货时间。经济订货量的基本模型是建立在严格的假设条件之下的一个理论模型。模型的推导结果为：
Q=SQR(2KD/K2)
存货管理的ABC分析法就是按照金额标准和品种数量标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。
牛刀小试：
关于用成本分析模式确定企业现金佳持有量的说法，正确的是（）。
A、企业持有现金的成本有机会成本、管理成本和短缺成本
B、管理成本与现金持有量一般成正比例关系
C、现金的短缺成本随现金持有量的增加而增加
D、运用成本分析模式确定现金佳持有量的目的是加速现金周转速度
答案： A
解析： 本题考查的是流动资产财务管理。在现金和有价证券的财务管理中，管理成本和现金持有量没有明显比例关系；现金的短缺成本随现金持有量的增加而降低；成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本低的现金持有量，进而实现流动性与盈利性的平衡。
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