课程关键词：武汉江汉区会计培训中心
师资力量：均是具有多年会计行业实际操作经验的老会计带您学做帐。
课程特色：1、小班授课；2、细致辅导；3、可反复重听；4、VIP班一对一。
学习目标：达到独立上岗做企业会计，运用财务软件整理单据、建账、登记记账凭*、审核凭*、记账、会计报表、网上报税、工商年检等会计全部流程。
适合人群：基础薄弱学员、会计取证学员、有会计理论但没干过会计工作的学员；适合在校财会学生想先人一步，提高专业技能，希望掌握更多会计知识、税务知识的学员，以及希望全面掌握会计工作的学员；适合正在财务岗位上的出纳、普通会计缺乏做账经验或有做全盘账经验却做账后不敢肯定正误者，以及想从事企业会计工作的学员；适合想运用财务知识把企业、生意打理得更好的企业家、老板娘、创业者
以物抵债的账务处理
假设A公司欠B公司，A公司先用1000元货物抵消这笔借款。后来A公司又补给B公司510元的货物，B公司为了平账，补给A公司10元钱（假设收到增值税**，税率为17%）。请问，B公司如何做账？
【答】B公司收到A公司1000元货物时：
借：库存商品 854.7
应交税费——应交增值税
贷：应收账款 1000
B公司收到A公司510元货物，又付给A公司10元钱时：
借：库存商品 435.9
应交税费——应交增值税 74.1
贷：应收账款 500
库存现金 10
以物抵债的账务处理
不同单位年终奖的组成不尽相同，有的单位将员工的先进及全勤奖励等全部作为年终奖的组成部分，有的单位却是分别发放，这税款可就差得远了，多时能差出一部小轿车来。其实，单位财务人员通过税收筹划完全可以做到合理合法节税，令员工收益大化。
教您算税：
年终奖的计算方法其实并不复杂，只要套用公式，每个人都可以轻松算出自己应缴的个人所得税。
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，然后再用如下公式计算：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金 适用税率－速算扣除数。
例：在某事业单位工作的小张年终奖为5000元，5000元除以12个月，结果为416.67元，属于下表中的第1级“不超过500元”，适用税率为5%，小张的应纳税额=5000元×5%－0=250元。
而在外企工作的王女士年终奖为7万元，7万元除以12个月，结果为5833.33元，属于表格中的第4级“超过5000元至20000元”，适用税率为20%，王女士的应纳税额=70000元×20%－375=**25元。
也有一种情况例外，不适用上面的计算公式，即员工的当月工资薪金收入很低，以至于低于税法规定的费用扣除额2000元，这种情况下计算公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数。
例：刘先生年终奖**00元，当月工资为**0元，费用扣除额2000元与工资的差额为500元，则其应纳税额=(**00－500)×10%－25=1425元。
节税技巧一 化零为整法
“去年的年终奖通常是今年春节前才发，假如老板好心赶着12月前发年终奖，就会好心办 坏事 。”地税部门特别提示，年终奖作为全年一次性奖金，包括年终*等各项年度奖金，在一个纳税年度内，只允许采用一次分解12个月确定税率计税。就是说，一年中出现两笔年终奖收入，只能有一次享受“除以12”的税收优惠。
假设某公司A级员工年终奖为2万元，当月工资为5000元，则其当月工资部分个税应缴325元；2万元年终奖部分个税应缴1975元。税款总计为2300元。
但是，如果单位单独设置了半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，税法要求是一律与当月工资、薪金收入合并缴纳个人所得税。假设A级员工的单位将2万元年终奖分成1万元“业绩奖”和1万元“先进奖”两笔发放，那么先进奖加工资将达到**00元，税率20%，只有1万元业绩奖可以除以12个月计算，A级员工当月总计缴税将达到3200元。
看，一个奖项设置不同，就需多缴900元税款，税款比原来增加了42.22%。
节税技巧二 化整为零法
不同收入人群的年终奖相差较大，税款也相差很大。有时候化整为零反而能省钱，也没有改变公司的年终奖发放制度。方法一是将年终奖分拆为13个月工资和年终奖两部分；方法二是将年终奖分拆到12个月当中，每月增加一定收入。
方法一：以月薪1万元、年终奖7万元为例,如果按照正常的缴税方式,由于年终奖70000/12=5833.33元,应适用20%征税率这一档,因此应缴税70000×20%－375=**25元。如果将原本的年终奖7万元定义为发放“1.2万元的13个月工资”及“5.8万元年终奖”，则年终奖应为58000/12=4833.33元，应适用15%的征税率这一档。
因此应缴税=13个月工资税金1625元+年终奖税金(58000×15%－125)=10200，少纳税金**25－10200=3425元，节约了25%税金。
方法二：不发放年终奖金,而是将奖金平摊到各月中。例：每月工资**0元，年终奖25000元（有单位设定，如果该员工工作业绩未达要求,则在第四季度逐步扣发工资奖金），如果按照传统的做法，该人年终奖应缴个人所得税(25000－200)×15%－125=3595元。如果将其年终奖分摊至每月发放,则是25000/12+**0－2000=**3.33元，应缴税(**3.33×10%－25) ×12=1959，节约了3595－1959=1636元的个人所得税。
节税技巧三 零头递延法
员工们拿到工资条后，经常发现这样的“不公平”现象：小张的年终奖比小王多出1元钱，税款却多交了274元，这是怎么回事呢？
原来，年终奖9个纳税区间的起点均为税率变化的相应点，会出现税前收入虽然增加，但税后收入不升反降的情况。如年终奖为6001元，除以12正好比500元多8分钱，适用10%的税率，个税为575.1元，税后收入为5425.9元。而年终奖为6000元时，除以12正好为500元，适用5%的税率，个税仅为300元,税后收入为5700元,相差274.1元。
因此，企业在筹划年终奖时应该充分考虑这一点。可采用的对策是“零头递延”法。即一旦计算出商数和税率临界点相差不多的年终奖，可以将奖金零头滞后一个月发放。
据了解，有些单位用购物卡、各种*品以及免费旅游等方式代替奖金奖励员工的行为，税法对于这种情况也作了明确说明，即“所发生费用应与当期的工资薪金合并，全额计入应税所得”，按照“工资、薪金所得”项目依法征收个人所得税。
有经验的税务人员表示，以上“奖金多1元，税款多出好几百元”的情况也适用于工资薪金的情况。因此，单位应科学安排季度奖、先进奖、加班奖等额外奖金的发放时间，不宜过度集中在年底年初等时段，而是应选择在工资薪金收入较少的月度。这样，个人所得税适用的税率没准儿就会低一个层级，少缴不少税款。
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