初级职称辅导班
【培训对象】：符合**报考条件的学员
【培训内容】：《初级会计实务》、《经济法基础》、《初级职称考前冲刺》
【学习时长】：117课时 /3个月
【获取证件】：初级职称证
【学习收益】：接受高质量教学，应试技巧， 考试知识点增加高通*
【课程赠送】：在线考试系统练习卡
【免费增值服务】：重学，代领证。
提供档案数字化劳务如何缴纳流转税
做档案数字化的专业公司，即专门为政*机关单位做档案扫描服务的公司，一般是到客户现场提供扫描服务。具体工作为我公司的操作工人，把客户的纸质档案，通过操作扫描仪和我公司自我研发的软件，转换成图像文件，再提供给客户使用。请问我公司提供的劳务是应缴营业税，还是应该缴应税劳务所对应的增值税？
【答】《营业税税目注释（试行稿）》规定，服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。
依据上述规定，企业利用设备、工具和技能提供扫描服务的业务，属于营业税“服务业——其他服务业”征税范围，应缴纳营业税。
总包不代扣税情况下分包工程的会计处理
我公司是建筑公司承包一项工程，工期10个月，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，分包给甲公司承建。我公司完成工程累计发生合同成本5500万元，项目在当年12月份如期完工。请问我公司如何进行账务处理？
【答】一种作法如下：
①你公司完成项目发生成本费用时，
借：工程施工——合同成本55000000
贷：原材料等 55000000
收到甲方一次性结算的总承包款时，
借：银行存款 80000000
贷：工程结算 80000000
②计提营业税金时，
计提营业税金＝（8000－2000）×3％＝**（万元）
借：营业税金及附加 **0000
贷：应交税费——应交营业税**0000
③缴纳营业税时，
借：应交税费——应交营业税**0000
贷：银行存款 **0000
④分包工程完工验工结算时，
借：工程施工——合同成本 20000000
贷：应付账款 20000000
⑤支付工程款时，
借：应付账款 20000000
贷：银行存款 20000000
⑥乙公司确认该项目收入与费用时，
借：主营业务成本 75000000
工程施工——合同毛利 5000000
贷：主营业务收入 80000000
⑦工程结算与工程施工对冲结平时，
借：工程结算 80000000
贷：工程施工——合同成本 75000000
——合同毛利 5000000
第二种作法如下：
①你公司完成项目发生成本费用时，
借：工程施工——合同成本 55000000
贷：原材料等 55000000
收到甲方一次性结算的总承包款时，
借：银行存款 80000000
贷：工程结算 60000000
应付账款——分包公司20000000
②计提营业税金时，
计提营业税金＝（8000－2000）×3％＝**（万元）
借：营业税金及附加 **0000
贷：应交税费——应交营业税 **0000
③缴纳营业税时，
借：应交税费——应交营业税**0000
贷：银行存款 **0000
④支付工程款时，
借：应付账款 20000000
贷：银行存款 20000000
⑤乙公司确认该项目收入与费用时，
借：主营业务成本 55000000
工程施工——合同毛利 5000000
贷：主营业务收入 60000000
⑥工程结算与工程施工对冲结平时，
借：工程结算 60000000
贷：工程施工——合同成本 55000000
——合同毛利 5000000
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