课程关键词：武汉徐东免抵退会计实操培训
| 免、抵、退 *班 |
1、有合同核销时如何计算免、抵、退税不得免征和抵扣税额 2、免、抵、退税不得免征和抵扣税额出现负数时如何处理 3、如何检查免、抵、退税不得免征和抵扣税额是否正确 4、合同核销后进出口报关单如何处理 5、进料、成品退换在免、抵、退中如何处理 6、如何虚拟报关单 7、成品退换预审后出现信息不齐标志在免、抵、退中如何处理 8、黄单在出口电子口岸系统中如何处理 9、出口退税需要准备哪些资料 11、转厂耗用进项税为何要转出 12、转厂出口为何不参与退税 13、当期应退税额为何要在上一期取数 14、如何通晓免、抵、退的五大公式等 |
1.设置账簿
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿；扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。同时从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度报送税务机关备案。
2.账簿的登记
（1）纳税人、扣缴义务人*须根据合法、有效凭*记账，进行核算。
（2）从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，须依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。
3.账簿保管
账簿作为公司重要的经济业务记录，是进行财务、税务检查、审计检查的重要资料。应当按照我国有关法律规定的账簿保管期限认真加以保管，其中，日记账、明细账、总账和辅助账簿的保管期限是15年，现金和银行存款日记账的保管期限是25年，涉外和其他重要的会计账簿要予以保存。
4.税收证明管理
（1）实行查账征收方式缴纳税额到外地从事生产、经营、提供劳务的，应当向机构所在地主管**税务机关提出书面申请报告，写明外出经营理由、外销商品的名称、数量、所需时间，并提供税务登记证或副本，由主管**税务机关审查核准后签发《外出经营活动税收管理证明》，申请人应当按规定提供纳税担保或缴纳相当于应纳税额的纳税增加金。纳税人到外县（市）从事生产、经营活动，*须持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地**税务机关报验登记，接受税务管理，外出经营活动结束后，应当在规定的缴销期限，到主管**税务机关缴销《外出经营活动税收管理证明》并办理退款手续。
（2）纳税人销售货物向购买方开具**后，发生退货或销售折让，如果购货方已付购货额或者货款未付但已作财务处理，**联及抵扣联无法收回的，纳税人应向购货方索取折让证明，作为开具红字专用**的合法依据。
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