课程关键词：武汉光谷哪里有海关账培训班 武汉光谷哪里有出口退税培训班
武汉光谷会计培训课程包括：
1、武汉光谷会计实操培训;
2、武汉光谷生产企业免抵退税培训;
3、武汉光谷外贸企业出口退税培训。
武汉光谷生产企业免抵退培训/武汉光谷免抵退培训
培训对象：出口企业财务经理、财务主管、会计、办税员及想了解出口退税知识的财务人员。
培训时间：课程二天(周末）周六上课（每隔一周或两周开新课一次，半年内免费复读和咨询）
培训内容：
一*天课程
对外贸易资格的取得流程
对外贸易知识
**电子口岸知识（出口退税和出口收汇子系统）
进出口货物合格实务
**外管局网上应用服务平台（新）
出口**的管理（进项**和出口**）
第二天课程
出口货物退（免）税概述及认定
出口货物退（免）税七大要素
生产企业“免、抵、退”税中特殊管理事项
生产企业“免、抵、退”税计算
生产企业免抵退税业务会计处理
出口退税申报系统讲解及上机操作
培训费用：培训费两天800元（含培训讲义、上机费、证书费）
培训方式：理论培训+上机实际操作（学员每人一台电脑）
出口货物免抵退税的账务处理 (1)出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
(2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。
但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况，因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本，贷记进项税额转出。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”，同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。
(3)出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。即：
借：其他应收款——应收出口退税款
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
注：出口抵减内销产品应纳税额专栏，反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确定有两种方法：
一种是是在取得税务机关后进行免抵和退税的会计处理，按批准的免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。
第二种是出口企业申请退税时，按退税申报数进行税务处理。根据当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。
(4)纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款，应借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收出口退税款”。
【例】某公司是一般纳税人，增值税税率17%，出口退税率11%，2009年5月份发生以下业务：
(1)购进一批原材料，取得的增值税专用**上注明价款为1 600 000元，增值税为272 000元，款项已支付，材料已入库。
借：原材料 1 600 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 272 000
贷：银行存款 1 872 000
(2)本月内销不含税销售额为273 411.76元，款项已收到。
借：银行存款 319 891.76
贷：主营业务收入 273 411.76
应交税费——应交增值税(销项税额) 46480
(3)本月出口产品销售额为1 426 000元，款项尚未收到。
借：应收账款 1 426 000
贷：主营业务收入 1 426 000
借：主营业务成本 85 560 1 426 000×(17%-11%)=85560(元)
贷： 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 85 560
(4)月末，申报出口退税
计算退税额
①当期应纳税额=46 480-(272 000-85560)=-** 960(元)
②计算免抵退税额
免抵退税额=1 426 000×11%=** 860(元)
③确定退税额及免抵额
退税额** 960元，免抵额=** 860-** 960=16 900(元)
账务处理：
借：其他应收款——应收出口退税款 ** 960
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 16 900
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) ** 860
(5)实际收到出口退税款
借：银行存款 ** 960
贷：其他应收款——应收出口退税款 ** 960
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