武汉硚口区初级会计职称培训面授班

    2022-11-08发布, 次浏览 收藏 置顶 举报
  • 上课班制:

    随到随学

  • 授课时间:

    周末班,晚上班,全天班

  • 授课对象:

    想学会计者

  • 网报价格:电询    课程原价:电询
  • 咨询热线:400-998-6158
  • 授课地址:武汉硚口区
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培训收益:

1. 基础薄弱逐章精讲,让课堂趣味横生,深度了解会计的基本理论

2. "地毯式"考点强化;"故事法"趣味记忆

3. 真账单据突破入门难关;学得轻松,赢得精彩

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以产品偿还债务的会计处理

【问】A公司欠B公司货款300000元。由于A公司财务发生困难,短期内不能支付已于2010年5月1日到期的货款。2010年7月1日,经双方协商,B公司同意A公司以其产品偿还债务。该产品的公允价值为200000元,实际成本为120000元。A公司和B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。B公司于2010年8月1日收到A公司抵债的产品,并作为库存商品入库。A公司如何进行财税处理?


【答】①业务分解

a.销售产品——产品公允价值200000元,增值税销项税额34000元

b.按其公允价值偿还债务,并计算债务重组利得:

应付账款的账面价值 3000000

减:所转让产品的公允价值 200000

增值税销项税额(20000×17%) 34000

债务重组利得300000-200000-34000=66000


②账务处理:

借:应付账款 300000

贷:主营业务收入 200000

应交税费——应交增值税(销项税额) 34000

营业外收入——债务重组利得 66000

借:主营业务成本 120000

贷:库存商品 120000


③计算企业所得税

因该债务重组事项确认的应纳税所得额:销售产品产生的应纳税所得额(200000-120000)+债务清偿利得66000=146000(元)

应纳所得税:146000×25%=36500(元)



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