填制记账凭*，是会计核算的一个重要环节.通过填制记账凭*，可以把大量的原始凭*按会计科目归类.这样就可以简化记账工作。记账凭*的填制*以经过审核无误的原始凭*为基础，内容完整，填写及时，书写清楚，除此之外.还应符合下列要求:

1.填制日期正确

一般是填写记账凭*当天的日期.根据需要也可以填写经济业务发生时的日期。

在月终时，有些业务要等到下月初方可填制记账凭*，这时记账凭*的日期按月末的日期填写。

2.摘要简明扼要

记帐凭*摘要栏的经济业务要与所附原始凭*的内容相符.文字表述准确，简明扼要。

3.业务记录明确

在一张记账凭*上，不能把不同类型的经济业务合并填制，一张记账凭*只能反映某一项经济业务，或若干项同类经济业务。这主要是为了明确经济业务的来龙去脉和账户的对应关系。所以，记账凭*可以根据每一张原始凭*填制，或者根据若干张同类原始凭*汇总填制，也可以根据原始凭*汇总表境制。

4.会计科目运用准确

*按规定的会计科目填写会计科目，确保会计科目的准确运用。会计科目要写全称，不能省略，以便日后核查。

5.数字清楚

阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额合计数字前面应当书写货币币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。所有以元为单位的阿拉伯数字一律填写到角分。

6.附件数量完整

记账凭*一般都有原始凭*作为附件，所有的原始凭**完整无缺，并在记账凭*上注明其张数。对于同一张原始凭*需要填制几张记账凭*的，应在未附原始凭*的记账凭*的附件处注明其原始凭*在哪张记账凭*下，以便查阅。如果一张原始凭*所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭*分俐单。结账和更正错账的记殊凭*.不附原始凭*。原始凭*要认真整理，将原始凭*依左上角对齐，展平放正，粘附在记账凭*后面。

7.顺序编号

采用专用记账凭*的要分类编号.每月从第1号起，例如收字第1号、付字第1号、转字第1号。若一笔经济业务涉及的会计科目较多而一张记账凭*填制不下，需要填制多张记账凭*时，可以采用“分数编号法”，如9又1/3、9又2/3、9又3/3，前面的整数为该项经济业务的总顺序号(，即凭*的顺序号为9号)，后面的分数为该项经济业务的分号，分母表示该项经济业务的记帐凭*总张数(即共3张)，分子表示该项经济业务的先后顺序号(即*一张、第二张、第三张)。采用通用记账凭*的，可按编制凭*的先后顺序编号，每月从第1号编起。以记账凭*名称的字头冠以字头，如记字第1号。

记账凭*填制完经济业务后，如有空行，应当自金额栏后一笔金额数字下的空行的分位起至合计数上的空行的高位处划斜线注销。

对涉及现金和银行存款之间的收付业务时，按规定只填制付款凭*，以免重复记账。如现金存人银行只填制一张“现金付款凭*”;又如从银行提取现金，只填制一张“银行存款付款凭*”。

若记账之前发现记账凭*有错误，应重新编制正确的记账凭*，并将错误的凭*作废或撕毁。已经入帐的记账凭*，在当年内发现填写错误时，应用红字填一张与原内容相同的记账凭*，在摘要栏内注明“注销某月某号凭*”，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭*，注明“订正某月某号凭*”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字和错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭*，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度的错误.应用规定的方法填制更正的记账凭*。