原始凭*要用蓝色或黑色笔书写，字迹清楚、规范，填写支票*使用碳素笔，属于需要套写的凭*，*一次套写清楚，合计的小写金额前应加注币值符号，如“￥”、“＄”等。

无论是外来原始凭*，还是自制原始凭*，都*在每项经济业务发生和完成时直接取得或填制有关的原始凭*。这是填制和复核会计凭*的较基本、较一般的原则要求。原始凭*的填制*做到真实可靠、手续完备，内容完整、书写清楚，连续编号、及时填制。具体讲应注意以下问题：

1.从外单位取得的原始凭**盖有填制单位的公章（一般盖财务专用公章），没有公章的原始凭*不能作为报账的依据。有些特殊的原始凭*，出于习惯和使用单位认为不易伪造，可不加盖公章。

2.从个人处取得的原始凭*应有填制人员的签名或盖章。

3.自制原始凭*同样具有法律效力，虽不一定加盖公章，但一定要有完整的签审手续。经办人、负责人、审核人、签领人一定要签名或盖章；经办单位负责人所指定的人员的签名或盖章也视为有效。

4.对外开出的原始凭*，*加盖本单位的公章，一般用财务专用章。不盖公章的原始凭*是无效凭*。

5.购买实物的原始凭*，*有实物验收说明；支付款项的原始凭*，*有收款单位和收款人的收款证明。

6.一式几联的原始凭*，*用双面复写纸复写，并连续编号。因填写错误或其他原因而作废，应加盖“作废”戳记，整份保存，不得缺联。复印的原始凭*不能作为记账凭*的依据。

7.已经销售的物品被退回，实物要验收入库或另作处理。退还款时，要先填制退货发票。用现金退款时，要取得对方的收款收据；以银行存款退还的。以银行结算凭*记账联作为证明，不得以退货发票代替对方的收据。

8.职工因公借款，应填写正式借据作为记账凭*的附件。

9.经过行政机关批准的经济业务，批文是不可缺少的原始凭*。年终，如果需要将批文抽出另行保管时，应当复印一份作为附件替换正式批文。

10.对重要空白原始凭*，应指定专人保管，领用时应填写领用单，注明用途、领用单位、领取人以及空白原始凭*的起讫号码。用完后，要以存根销号。

11.购买专控商品，除了银行转账或汇款凭*、销货方开出的发货票、本单位的购物入库或使用证明外，还*附有社会集团购买力专控办公室签办的批准购买文件。

12.发生频率极高、性质、内容相同，只是每张凭*反映金额不同的原始凭*，在编制记账凭*之前，可按制度规定编制原始凭*汇总表。

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