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营改增后报销问题怎么解决

营改增后,报销问题怎么解决

“营改增”已于 2016年5月1日在*范围内全面实施。为此,各行业均对营改增实施办法都有了一个相关的学习,那么,对于我们这些员工而言,营改增对我们的日常生活又有哪些影响呢?对于哪些经常出差的人而言,影响较为明显,那就是费用报销问题。下面让我们一起看看营改增后,遇到报销问题怎么解决。我们先了解一下相关概念。

1 、增值税进项税与销项税

增值税税额=销项税额-进项税额

注:销项税是一般纳税人(企业)在销售货物时向购货方收取的增值税款;进项税是一般纳税人(企业)购进货物或应税劳务所支付的增值税款。

2、 增值税专用发票与普通发票

就发票使用主体而言:增值税专用发票一般只能由一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;增值税普通发票指专用发票以外的纳税人使用的其他发票。需要注意的是:增值税专用发票可以用来抵扣增值税进行税额,但普通发票不可以。

我们看到了“增值税专票可以抵扣进项税额”、“增值税专票可以抵扣进项税额”、“增值税专票可以抵扣进项税额”,下面随小编来看看哪些项目可以抵扣,哪些项目不可抵扣。

可抵扣增值税进项税的项目(开增值税专票)

序号

常见报销事项

供应商类型

税率或征收率

1

办公用品、办公耗材

一般纳税人

17%

小规模纳税人

3%
2

购置固定资产(家具、设备、汽车等)

一般纳税人

17%

小规模纳税人

3%
3

差旅费中的住宿费

一般纳税人

11%

小规模纳税人

3%
4

会议费中的场租费、会务费等

一般纳税人

11%

小规模纳税人

6%
5

邮寄费

一般纳税人

11%

小规模纳税人

3%
6

印刷费

一般纳税人

17%

小规模纳税人

6%
7

软件、汽油费;绿植(非农业生产者销售资产情形)

一般纳税人

17%

小规模纳税人

3%
8

修理费(汽车、设备等)

一般纳税人

17%

小规模纳税人

3%
9

租车费;设备租赁费

一般纳税人

17%

小规模纳税人

3%
10

房租

一般纳税人

11%

小规模纳税人

3%
11

邮寄函件、包裹、购买邮册等邮品等

一般纳税人

11%

小规模纳税人

3%
12

通信费(非用于个人福利)

一般纳税人

11%

小规模纳税人

3%
13

上网费

一般纳税人

6%

小规模纳税人

3%
14

技术咨询(可行性论证等)

一般纳税人

6%

小规模纳税人

3%
15

软件开发、测试、维护等;购买依靠信息技术提供的流程管理服务等

一般纳税人

6%

小规模纳税人

3%
16

仓储费;装卸费;搬运费;快递费;代理报关费;运输代理费

一般纳税人

6%

小规模纳税人

3%
17

产品认证、技术认证;审计费、顾问费、律师费

一般纳税人

6%

小规模纳税人

3%
18

车辆保险

一般纳税人

6%

小规模纳税人

3%
19

电费

一般纳税人

17%

小规模纳税人

3%
20

水费;供暖费;燃气费;报刊订阅

一般纳税人

13%

小规模纳税人

3%
21

设计费;广告费;展览费

一般纳税人

11%、6%

小规模纳税人

3%
22

物业费、清洁费、绿化费

一般纳税人

11%、6%

小规模纳税人

3%
23

过路费(2016年5月-7月)

高速公路通行费

3%

一级公路、二级公路、桥、闸通行费

5%
24

劳动保护费

一般纳税人

17%

小规模纳税人

3%
 
不可抵扣增值税进项税的项目(开增值税普票、定额票)

 

序号

常见报销事项

可抵扣进项

发票类型

1

招待费

无法抵扣进项

增值税普通发票

2

差旅费中的餐饮、交通费

无法抵扣进项

增值税普通发票

3

会议费中的餐饮费

无法抵扣进项

增值税普通发票

4

职工福利费

无法抵扣进项

增值税普通发票

5

鲜活肉产品;鲜活蛋产品

无法抵扣进项

增值税普通发票

6

交通费

无法抵扣进项

增值税定额发票

7

停车费

无法抵扣进项

增值税定额发票

8
ETC充值

无法抵扣进项

增值税普通发票


那下面,小编用一些常见的案例来加以说明:

1、招待费”

疑问:企业接待小明来考察,发生招待费1000元,其中的税金可以抵扣吗?

回答:招待费,当然不可以抵扣呀!即便开了专票也不行。并且招待费超额部分需缴纳25%的所得税,合理使用呦!

2、差旅费

疑问:我之后要出差一周,营改增后,我需要注意些什么呢?

       回答:出差会发生的费用是,餐费、住宿费、交通费,其中只有住宿费可以凭专票抵扣呦!

3、会议费

疑问:企业近期要开业务推动会,我负责会议组织,共发生会议费4000元,其中餐饮费2000元,都能抵扣吧?

       回答:会议费中的场租费、会务费可以抵扣,但是餐饮费是不可以抵扣的噢!

4、福利费

疑问:企业让我来负责采购节日物资,我买了好多和食品,还开了专票呢!

       回答:作为福利费购买的物品是不可以抵扣税金的,想要节约成本,就要在相同质量的情况下,选择较便宜的啦!

5、办公用品

疑问:购买办公用品,供应商C开专票,价格1170元,供应商B,开普票也是1170元。

      回答:办公用品专票是可以抵扣的,供应商B不能抵扣还那么高价格,当然选择供应商C啊。

6、营改增前,未处理的报销

疑问:我今年还有些费用没报销,营改增后还能报销吗?

       回答:能啊,但是6月30日前要报销完毕呦。5月1日后,发生费用支出尽可能的索取专票!

7、集中采购,开票注意事项

疑问:公司需集中采购一批商品,要注意一些什么?

       回答:合同中注明价格是否包含税金,约定什么类型的发票,取得发票时也要注意发票内容是否与合同一致。

8、开票、报销

疑问:从供应商处获得发票后,应注意些什么呢?

       回答:取得发票时,要仔细核对发票联和抵扣联是否齐全;开票信息是否齐全、准确无误;字迹是否清晰;是否有压线、错格;发票联和抵扣联是否加盖发票专用章,不要忘记了哦。另外,专票管理要求严格,*自开具之日起180天内认证通过方可抵扣进项税,而且,报销时需同时持发票联和抵扣联才可以哦。

       日常工作中经常遇到的发票问题基本也就是这些,大家都好好学习一下,营改增后的费用报销问题可是关系着大家的收入。

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