营改增后报销问题怎么解决
营改增后,报销问题怎么解决
“营改增”已于 2016年5月1日在*范围内全面实施。为此,各行业均对营改增实施办法都有了一个相关的学习,那么,对于我们这些员工而言,营改增对我们的日常生活又有哪些影响呢?对于哪些经常出差的人而言,影响较为明显,那就是费用报销问题。下面让我们一起看看营改增后,遇到报销问题怎么解决。我们先了解一下相关概念。
1 、增值税进项税与销项税
增值税税额=销项税额-进项税额
注:销项税是一般纳税人(企业)在销售货物时向购货方收取的增值税款;进项税是一般纳税人(企业)购进货物或应税劳务所支付的增值税款。
2、 增值税专用发票与普通发票
就发票使用主体而言:增值税专用发票一般只能由一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;增值税普通发票指专用发票以外的纳税人使用的其他发票。需要注意的是:增值税专用发票可以用来抵扣增值税进行税额,但普通发票不可以。
我们看到了“增值税专票可以抵扣进项税额”、“增值税专票可以抵扣进项税额”、“增值税专票可以抵扣进项税额”,下面随小编来看看哪些项目可以抵扣,哪些项目不可抵扣。
序号 |
常见报销事项 |
供应商类型 |
税率或征收率 |
1
|
办公用品、办公耗材 |
一般纳税人 |
17%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
2
|
购置固定资产(家具、设备、汽车等) |
一般纳税人 |
17%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
3
|
差旅费中的住宿费 |
一般纳税人 |
11%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
4
|
会议费中的场租费、会务费等 |
一般纳税人 |
11%
|
小规模纳税人 |
6%
|
||
5
|
邮寄费 |
一般纳税人 |
11%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
6
|
印刷费 |
一般纳税人 |
17%
|
小规模纳税人 |
6%
|
||
7
|
软件、汽油费;绿植(非农业生产者销售资产情形) |
一般纳税人 |
17%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
8
|
修理费(汽车、设备等) |
一般纳税人 |
17%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
9
|
租车费;设备租赁费 |
一般纳税人 |
17%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
10
|
房租 |
一般纳税人 |
11%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
11
|
邮寄函件、包裹、购买邮册等邮品等 |
一般纳税人 |
11%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
12
|
通信费(非用于个人福利) |
一般纳税人 |
11%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
13
|
上网费 |
一般纳税人 |
6%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
14
|
技术咨询(可行性论证等) |
一般纳税人 |
6%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
15
|
软件开发、测试、维护等;购买依靠信息技术提供的流程管理服务等 |
一般纳税人 |
6%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
16
|
仓储费;装卸费;搬运费;快递费;代理报关费;运输代理费 |
一般纳税人 |
6%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
17
|
产品认证、技术认证;审计费、顾问费、律师费 |
一般纳税人 |
6%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
18
|
车辆保险 |
一般纳税人 |
6%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
19
|
电费 |
一般纳税人 |
17%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
20
|
水费;供暖费;燃气费;报刊订阅 |
一般纳税人 |
13%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
21
|
设计费;广告费;展览费 |
一般纳税人 |
11%、6%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
22
|
物业费、清洁费、绿化费 |
一般纳税人 |
11%、6%
|
小规模纳税人 |
3%
|
||
23
|
过路费(2016年5月-7月) |
高速公路通行费 |
3%
|
一级公路、二级公路、桥、闸通行费 |
5%
|
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24
|
劳动保护费 |
一般纳税人 |
17%
|
小规模纳税人 |
3%
|
序号 |
常见报销事项 |
可抵扣进项 |
发票类型 |
1
|
招待费 |
无法抵扣进项 |
增值税普通发票 |
2
|
差旅费中的餐饮、交通费 |
无法抵扣进项 |
增值税普通发票 |
3
|
会议费中的餐饮费 |
无法抵扣进项 |
增值税普通发票 |
4
|
职工福利费 |
无法抵扣进项 |
增值税普通发票 |
5
|
鲜活肉产品;鲜活蛋产品 |
无法抵扣进项 |
增值税普通发票 |
6
|
交通费 |
无法抵扣进项 |
增值税定额发票 |
7
|
停车费 |
无法抵扣进项 |
增值税定额发票 |
8
|
ETC充值
|
无法抵扣进项 |
增值税普通发票 |
1、招待费”
疑问:企业接待小明来考察,发生招待费1000元,其中的税金可以抵扣吗?
回答:招待费,当然不可以抵扣呀!即便开了专票也不行。并且招待费超额部分需缴纳25%的所得税,合理使用呦!
2、差旅费
疑问:我之后要出差一周,营改增后,我需要注意些什么呢?
回答:出差会发生的费用是,餐费、住宿费、交通费,其中只有住宿费可以凭专票抵扣呦!
3、会议费
疑问:企业近期要开业务推动会,我负责会议组织,共发生会议费4000元,其中餐饮费2000元,都能抵扣吧?
回答:会议费中的场租费、会务费可以抵扣,但是餐饮费是不可以抵扣的噢!
4、福利费
疑问:企业让我来负责采购节日物资,我买了好多和食品,还开了专票呢!
回答:作为福利费购买的物品是不可以抵扣税金的,想要节约成本,就要在相同质量的情况下,选择较便宜的啦!
5、办公用品
疑问:购买办公用品,供应商C开专票,价格1170元,供应商B,开普票也是1170元。
回答:办公用品专票是可以抵扣的,供应商B不能抵扣还那么高价格,当然选择供应商C啊。
6、营改增前,未处理的报销
疑问:我今年还有些费用没报销,营改增后还能报销吗?
回答:能啊,但是6月30日前要报销完毕呦。5月1日后,发生费用支出尽可能的索取专票!
7、集中采购,开票注意事项
疑问:公司需集中采购一批商品,要注意一些什么?
回答:合同中注明价格是否包含税金,约定什么类型的发票,取得发票时也要注意发票内容是否与合同一致。
8、开票、报销
疑问:从供应商处获得发票后,应注意些什么呢?
回答:取得发票时,要仔细核对发票联和抵扣联是否齐全;开票信息是否齐全、准确无误;字迹是否清晰;是否有压线、错格;发票联和抵扣联是否加盖发票专用章,不要忘记了哦。另外,专票管理要求严格,*自开具之日起180天内认证通过方可抵扣进项税,而且,报销时需同时持发票联和抵扣联才可以哦。
日常工作中经常遇到的发票问题基本也就是这些,大家都好好学习一下,营改增后的费用报销问题可是关系着大家的收入。
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