中级会计职称准备公式汇总

1、单利：I=P*i*n

2、单利终值：F=P(1+i*n)

3、单利现值：P=F/(1+i*n)

4、复利终值：F=P(1+i)^n 或：P(F/P，i，n)

5、复利现值：P=F/(1+i)^n 或：F(P/F，i，n)

6、普通年金终值：F=A{(1+i)^n-1]/i 或：A(F/A，i，n)

7、年偿债基金：A=F*i/[(1+i)^n-1] 或：F(A/F，i，n)

8、普通年金现值：P=A{[1-(1+i)^-n]/i} 或：A(P/A，i，n)

9、年资本回收额：A=P{i/[1-(1+i)^-n]} 或：P(A/P，i，n)

10、即付年金的终值：F=A{(1+i)^(n+1)-1]/i 或：A[(F/A，i，n+1)-1]

11、即付年金的现值：P=A{[1-(1+i)^-(n+1)]/i+1} 或：A[(P/A，i，n-1)+1]

12、递延年金现值：

*一种方法：P=A{[1-(1+i)^-n]/i-[1-(1+i)^-s]/i} 或：A[(P/A，i，n)-(P/A，i，s)] 第二种方法：P=A{[1-(1+i)^-(n-s)]/i*[(1+i)^-s]} 或：A[(P/A，i，n-s)*(P/F，i，s)]

13、永续年金现值：P=A/i

14、折现率：

i=[(F/p)^1/n]-1 (一次收付款项)

i=A/P (永续年金)

15、名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)^m-1

式中：r为名义利率;m为年复利次数

16、期望投资报酬率=资金时间价值(或无风险报酬率)+风险报酬率

21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x销售的变动额- 销售净利率x收益留存比率x预测期销售额

23、债券发行价格=票面金额x(P/F，i1，n)+票面金额x i2(P/A，i1，n)

式中：i1为市场利率;i2为票面利率;n为债券期限

如果是不计复利，到期一次还本付息的债券：

债券发行价格=票面金额 x(1+ i2 x n )x (P/F，i1，n)

24、放弃现金折扣的成本=CD/(1-CD)x 360/N x

式中：CD为现金折扣的百分比;N为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差

25、债券成本：Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f)

式中：Kb为债券成本;I为债券每年支付的利息;T为所得税税率;B为债券面值;i为债券票面利率;B0为债券筹资额，按发行价格确定;f为债券筹资费率

26、银行借款成本：Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f) 或：Ki=i(1-T) (当f忽略不计时)

式中：Ki为银行借款成本;I为银行借款年利息;L为银行借款筹资总额;T为所得税税率;i为银行借款利息率;f为银行借款筹资费率

27、优先股成本：Kp=D/P0(1-T)

式中：Kp为优先股成本;D为优先股每年的股利;P0为发行优先股总额

28、普通股成本：Ks=[D1/V0(1-f)]+g

式中：Ks为普通股成本;D1为第1年股的股利;V0为普通股发行价;g为年增长率

29、留存收益成本：Ke=D1/V0+g

30、加权平均资金成本：Kw=ΣWj*Kj

式中：Kw为加权平均资金成本;Wj为第j种资金占总资金的比重;Kj为第j种资金的成本

31、筹资总额分界点：BPi=TFi/Wi

式中：BPi为筹资总额分界点;TFi为第i种筹资方式的成本分界点;Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例

32、边际贡献：M=(p-b)x=m*x

式中：M为边际贡献;p为销售单价;b为单位变动成本;m为单位边际贡献;x为产销量

33、息税前利润：EBIT=(p-b)x-a=M-a

34、经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/(M-a)

35、财务杠杆：DFL=EBIT/(EBIT-I)

36、复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/(1-T)]

37：每股利润无差异点分析公式：

[(EBIT-I1)(1-T)-D1]/N1=[(EBIT-I2)(1-T)-D2]/N2

当EBIT大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利;当EBIT小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利

38、经营期现金流量的计算：

经营期某年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额

39、非折现评价指标： 投资利润率=年平均利润额/投资总额x

不包括建设期的投资回收期=原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量

包括建设期的投资回收期=不包括建设期的投资回收期+建设期

40、折现评价指标：

净现值(NPV)=-原始投资额+投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数

净现值率(NPVR)=投资项目净现值/原始投资现值x

获利指数(PI)=1+净现值率

内部收益率=IRR

(P/A，IRR，n)=I/NCF 式中：I为原始投资额

41、短期证券收益率：K=(S1-S0+P)/S0*

式中：K为短期证券收益率;S1为证券出售价格;S0为证券购买价格;P为证券投资报酬(股利或利息)

42、长期债券收益率： V=I*(P/A，i，n)+F*(P/F，i，n)

式中：V为债券的购买价格

43、股票投资收益率：

V=Σ(j=1~n)Di/(1+i)^j+F/(1+i)^n

44、长期持有股票，股利稳定不变的股票估价模型：V=d/K

式中：V为股票内在价值;d为每年固定股利;K为投资人要求的收益率

45、长期持有股票，股利固定增长的股票估价模型： V=d0(1+g)/(K-g)=d1/(K-g)

46、证券投资组合的风险收益：

47、机会成本=现金持有量x有价证券利率(或报酬率)

48、现金管理相关总成本+持有机会成本+固定性转换成本

49、较佳现金持有量：Q=(2TF/K)^1/2

50、较低现金管理相关总成本：(TC)=(2TFK)^1/2

51、应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金x资金成本率

52、应收账款平均余额=年赊销额/360x平均收账天数

53、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额x变动成本/销售收入

54、应收账款收现增加率=(当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额)/当期应收账款总计金额

55、存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本=存货全年计划进货总量/每次进货批量x每次进货费用+每次进货批量/2 x 单位存货年存储成本

56、经济进货批量：Q=(2AB/C)^1/2

57、经济进货批量的存货相关总成本：(TC)=(2ABC)^1/2

58、经济进货批量平均占用资金：W=PQ/2=P(AB/2C)^1/2

59、年度较佳进货批次：N=A/Q=(AC/2B)^1/2

60、允许缺货时的经济进货批量：Q=[(2AB/C)(C+R)/R]^1/2 0361、缺货量：S=QC/(C+R)

62、存货本量利的平衡关系：

63、每日变动存储费=购进批量x购进单价x日变动储存费率

或：每日变动存储费=购进批量x购进单价x每日利率+每日保管费用

64、保本储存天数=(毛利-固定存储费-销售税金及附加)/每日变动存储费

65、目标利润=投资额x投资利润率

66、保利储存天数=(毛利-固定存储费-销售税金及附加-目标利润)/每日变动存储费

67、批进批出该商品实际获利额=每日变动储存费x(保本天数-实际储存天数)

68、实际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费

69、批进零售经销某批存货预计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费x[平均保本储存天数-(实际零售完天数+1)/2]=购进批量x购进单价x变动储存费率x[平均保本储存天数-(购进批量/日均销量+1)/2]=购进批量x单位存货的变动存储费x[平均保本储存天数-(购进批量/日均销量+1)/2]

70、利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额(或：变动成本总额)

71、利润中心负责人可控成本总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本

72、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本

73、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等

74、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值

75、环比动态比率=分析期数值/前期数值

76、流动比率=流动资产/流动负债

77、速动比率=速动资产/流动负债

78、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*

79、资产负债率=负债总额/资产总额

80、产权比率=负债总额/所有者权益

81、已获利息倍数=息税前利润/利息支出

82、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)

83、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数

84、周转率(周转次数)=周转额/资产平均余额

85、周转期(周转天数)=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额

86、应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/平均应收账款余额

87、存货周转率(次数)=主营业务成本/平均存货

88、流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额/平均流动资产总额

89、固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值

90、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额

91、主营业务利润率=利润/主营业务收入净额

92、成本费用利润率=利润/成本费用

93、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

94、净资产收益率=净利润/平均净资产x

95、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益

96、社会积累率=上交*财政总额/企业社会贡献总额

97、社会贡献率=企业社会贡献总额/平均资产总额

98、销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额/上年销售(营业)收入总额x

99、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益x

100、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额

101、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x

102、三年利润平均增长率=[(年末利润总额/三年前年末利润总额)^1/3 - 1]x

103、权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1+(1-资产负债率)

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