总账会计内容与培训

东莞总账会计工作内容与培训

知道总账会计是做什么呢，做总账对自己有什么好处呢？要达到企业做总账需要学习什么呢？要学习就要先看看总账是做什么呢，才知道你要要学习的是什么。那么总账做的这些工作和会计操作哪里有的学习呢、东莞哪里有的学习哪里的学校比较好一点呢

总账会计工作内容

一、现金报销类凭*（平时）：

1、审核此类原始凭*是否真实合法，各部门相关人员签名是否完整，费用是否合乎公司相关标准，发票金额与报销金额是否一致等等；

2、凭*审核无误之后，要给到财务主管或经理处签名，再由出纳安排报销付款；

3、对已经报销付款的凭*作账务处理，即做记账凭*，有财务软件的直接在电脑中录入凭*，借：管理（销售）费用/办公（差旅或其他、杂项购置等）费

贷：库存现金

4、对于借支单据，应做凭*，借：其他应收款/员工姓名

贷：库存现金

二、固定资产购置处理（平时）：

1、审核单据是否完整，相关人员签名是否齐全，一般主要有：请购单、采购订单、采购合同、资产验收报告、进项增值税发票等；

2、在系统“固定资产”模块中新增固定资产卡片，并生成相应的凭*：

借：固定资产

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款（银行存款、预付账款）

3、如购置固定资产采用预付款或分期付款方式，在预付款或付首/中款时，作凭*，

借：预付账款/供应商

贷：银行存款

在固定资产到现场验收合格时，再做：借：固定资产

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：预付账款/供应商（采用预付款方式）

银行存款（采用分期付款，此时付尾款）

三、月中业务的处理，主要就是每月*的付款业务，如：

1、付房租、水电、伙食费等，借：其他应付款/房租（水电、伙食）公司

其他应收款/伙食费（员工自行承担部分）

贷：银行存款

2、付办公室其他费用，饮用水、费、快递费等，借：其他应付款/付款对象

贷：银行存款

3、付相关税费，员工社保等，借：应交税费/应交增值税/已交税金

/应交城市建设维护税

/应交教育费及附加

/应交个人所得税

其他应付款/社保（公司负担部分）

其他应收款/员工社保（个人负担部分）

贷：银行存款

4、付员工工资，借：应付职工薪酬/员工工资

贷：其他应收款/员工社保（个人负担部分

其他应收款/伙食费（员工自行承担部分）

银行存款

四、往来管理：对公司的购料及销货业务进行处理，平时主要是对账，和对应的客户或供应商进行对账工作，核对无误之后通知对方开票（应付），或开出销售发票（应收），并做相应的账务处理。

1、应收：确认销售时，借：应收账款/客户

贷：主营业务收入

应交税费/应交增值税/销项税额

收到货款时，借：银行存款

贷：应收账款/客户

2、应付：材料购入时，借：原材料

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款/供应商

付款时，借：应付账款/供应商

贷：银行存款

五、月末结账：

1、计提员工工资，借：生产成本/直接人工（车间员工）

制造费用/工资（车间管理）

管理费用/工资（办公室人员）

销售费用/工资（销售部门人员）

贷：应付职工薪酬/员工工资

2、计提员工社保，借：制造费用/社保（车间员工及管理人员）

管理费用/社保（办公室人员）

销售费用/社保（销售部门人员）

贷：其他应付款/员工社保（公司负担部分）

3、代扣员工个税，借：应付职工薪酬/员工工资

贷：应交税费/应交个人所得税

4、计提折旧，借：制造（管理、销售）费用/折旧费

贷：累计折旧

5、计提水电房租，借：制造（管理、销售）费用/水电（房租）费

贷：其他应付款/房东（水电公司）

6、计提伙食费，借：制造（管理、销售）费用/伙食费

贷：其他应付款/伙食公司（公司承担）

7、计提税金，借：营业税金及附加

贷：应交税金/应交城建税

应交教育费附加

8、摊销长期待摊费用，借：制造（管理、销售）费用/具体明细

贷：长期待摊费用（预付账款）/明细

9、结转完工产品成本，借：库存商品

贷：生产成本

10、结转销售成本，借：主营业务成本

贷：库存商品

11、结转制造费用，借：生产成本/制造费用

贷：制造费用

12、每季度（平时不用做）计算申报企业所得税，借：所得税费用

贷：应交税金/应交企业所得税

13、结转损益，借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

期间费用（管理、销售、财务）

营业外支出

所得税费用

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