会计账簿的对账工作

(一)账证核对

账证核对这一环节针对所有会计账簿，是指将账簿记录与相关的会计凭*的日期、凭*号、摘要、金额等方面进行核对，以确保会计凭*记录和会计过账的正确性。账证核对通常在日常记账过程中进行，可以及时发现并更正错误。当月末发现账账不符或账实不符时，也应追根溯源地将账账簿记录与会计凭*进行核对，以确保账证相符。做到账证相符是确保账账、账实相符的基础。

(二)账账核对
账账核对是指将各种会计账簿之间的相关教据进行核对。具体内容如下：

(l)总账借方与贷方发生额合计数的核对。根据借贷记账法的平衡原理，总账中所有账户的借方发生额合计数应当等于贷方发生额合计数，那么所有账户的借方余颊总计数也与贷方余额总计数相等。会计期末，可以通过编制“总分类账本期发生额及余额试算平衡表”来实现核对。

(2)总账与所属日记账、明细账的核对。由于总账与所属日记账、明细账采用平行登记，总账统驭所属日记账、明细账.因此总账的本期发生额和余额必然与所属日记账、明细账的本期发生额和余额相等。会计期末.可以通过编制“明细分类账户本期发生额及余额试算平衡表“来实现该种核对。

(3)会计账簿与业务部门的实物账簿的核对。会计部门有关财产物资的账面结存数应该与财产物资保管部门和使用部门经管的实物账的结存数定期核对相符。如会计部门存货类账簿的记录与仓库登记的存货收、发、结存的数量、金额是否相符;会计部门固定资产账簿与各使用部门的固定资产卡片的信息是否相符等。

(三)账实核对
账实核对是指将相关会计账簿的记录与各种财产物资以及伙权俊务的实际数进行核对。账实核对是在账账核对的基础上进行的。具体包括:

(l)现金日记账账面余倾与现金实际库存数额相核对;

(2)银行存款日记账账面余额与开户银行对账单余额相核对;

(3)原材料、生产成本、库存商品等存货类实物明细账账面余额与原材料、在产品、库存商。