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银行日记账的登记方法
银行日记账的登记方法
银行存款日记账的登记方法也与库存现金日记账的登记方法基本相同。其登记方法如下:
(1)日期栏:即记账凭*的日期。
(2)凭*栏:即登记入账的收付款凭*的种类和编号(与库存现金日记账的登记方法一致)。
(3)对方科目栏:即银行存款收入的来源科目或支出的用途科目。如开出支票一张支付购料款，其支出的用途科目(即对方科目)为“原材料”科目，其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
(4)摘要栏:摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但能概括说明问题。
(5)现金支票号数和转账支票号数栏:如果所记录的经济业务是以支票付款结算的，应在这两栏内填写相应的支票号数，以便与开户银行对账。
(6)收人、支出栏:即银行存款实际收付的金额。每日终了，应分别计算银行存款的收入和支出的合计数，结算出余额，做到日清;月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结。
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