出纳登记银行存款日记账时的填写要求有哪些？

填写方法

1、"日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭*上的日期，现金日记账一般依据记账凭*登记，因此，此处日期为编制该记账凭*的日期。不能填写原始凭*上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2、凭*编号

"凭*字号"栏中应填入据以登账的会计凭*类型及编号。如，企业采用通用凭*格式，根据记账凭*登记现金日记账时，填入"记×号";企业采用专用凭*格式，根据现金收款凭*登记现金日记账时，填入"收×号"。

3、摘要

"摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4、对应科目

"对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点:

*一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费"，此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入"，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;

第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上"等"字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等"，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

5、借方、贷方

"借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭*中记录的"库存现金"科目的借贷方向及金额记入。

6、余额

"余额"栏应根据"本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方"公式计算填入。

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