1、税法——消费税

销售什么产品要缴纳消费税？

口诀：“三男三女去开车”

三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火

三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石

去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油

2、税法——“四小税种”有点特殊

有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：

口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”

有房：房产税

有车：车船使用税

有地：土地使用税

有花：印花税

3、税法——增值税几个特殊税率

在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆：

口诀如下:

“今日好运气”(7)

“出门拾废品” (10)

“拾了13个农产品”(13)

4、税法——增值税特殊销售

视同销售货物的行为包括：

①将货物交给他人代销

②销售代销货物

③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外

④将自产或委托加工的货物用于非应税项目

⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资……

⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者

⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利

⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人

口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.)

5、税法——增值税进项税抵扣

进项税不得从销项税额中抵扣的项目：

口诀：三飞机免雇几个

解释：

三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费)

6、税法——企业所得税

在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的**扣除，但*6不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。

口诀如下:“开支小于或等于(**.)*6不得超过(5‰.)去招待”

7、税法——印花税

口诀如下:

万三狗女干计(0.03%，购、建、技)

千一猪管饱(0.1%，租、管、保)

万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查)

千二姑借十万五

解释：

万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)；

万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)；

千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据

已贴未画一至三(倍)

未贴少贴三至五(倍)

揭下重用二千一(2000至一万)

五倍罚款也可以

伪造印花要被抓

保管不当挨五千

8、税法——消费税

口诀如下:

直接销售进成本，连续生产可抵扣

其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售：

借：委托加工物资 加工费+消费税

应交税费——增值税(进项税) 加工费*%

贷：银行存款

如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。

借：委托加工物资 （加工费）

应交税费——增值税(进项税) 加工费*%

消费税

贷：银行存款

消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率

所以，只记一句：我只交一次消费税！

9、税法——营业税

免征营业税的项目

口诀如下:残农托医学管(馆)

残：残疾人为社会提供的劳务

农：农业机耕 排灌 植保等

托：托儿所 幼儿园 养老院 婚姻介绍 殡葬服务

医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务

学：学校及其他教育机构的教育劳务

管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入

10、税法——违反税法的法律责任

税法较后一章，违法税法的法律责任

口诀如下:

警察同志对你说：

你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半

如果你欺骗*府。顽抗到底 罚酒： 一至五杯(倍)

一、不纳税申报，少缴税或不交税：**以上5倍以下罚款

二、偷税：**以上5倍以下罚款

三、欠税：**以上5倍以下罚款

四、逃税：**以上5倍以下罚款

五、骗税：一倍以上到五倍以下罚款

六、抗税：一倍以上到五倍以下罚款