工业企业会计做账流程

一、每月会计作帐流程

1、根据出纳转过来的各种原始凭*进行审核，审核无误后，编制记账凭*

2、根据记账凭*登记各种明细分类账

3、月末作计提、摊销、结转记账凭*，对所有记账凭*进行汇总，编制记账凭*汇总表，根据记账凭*汇总表登记总帐

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明

6、将记账凭*装订成册，妥善保管

二、记账凭*

1、*具备如下内容

（l）填制凭*的日期：收款凭*和付款凭*的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭*的填制日期可以按收到原始凭*的日期填写，也可以按编制记账凭*的日期填写

（2）凭*编号：记账凭**编号，有利于查找

（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明

（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节

（5）金额：记账凭*所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否

（6）所附原始凭*的张数：原始凭*是编制记账凭*的依据，*在记账凭*上填写所附原始凭*的张数，两者*相符

（7）填制凭*人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任

2、记账凭*审核的内容：

（1）填制凭*的日期是否正确：收款凭*和付款凭*的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭*的填制日期是否是收到原始凭*的日期或者是编制记账凭*的日期

（2）凭*是否编号，编号是否正确

（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容

（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全

（5）记账凭*所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求

（6）所附原始凭*的张数与记账凭*上填写的所附原始凭*的张数是否相符

（7）填制凭*人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全

三、月末会计的计提、结转分录

（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额 14%提取职工福利费

借：管理费用（等）--福利费

贷：应付职工薪酬--福利费

2、按工资总额 1.5%提取职工教育费

借：管理费用（等）--职工教育费

贷：其他应付款--职工教育费

借：管理费用（等）--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

（二）提固定资产折旧

借：管理费用（等）--折旧费

贷：累计折旧

（三）摊销费用

借：管理费用（等）（或销售费用等）

贷：待摊费用（或长期待摊费用）

（四）计提税金

借：营业税金及附加

贷：应交税费--城建税

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