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原始凭*有权不予受理,并向单位负责人报告,请求查明原因,追究有关当事人的责任;对记载不准确、不完整的原始凭*予以退回,并要求经办人按照*统一的会计制度规定进行更正、补充。

主要审核内容:

1.发票的真伪辨别。以下为假发票:一是发票号码与单位归属地址不一致;二是地税局印制的*5面额,凡是超过*5面额的为假发票,国税除外;三是机打发票须精确到年月日,无精确到年月日为假发票。

2.发票是否盖有发票专用章或财务专用章。

3.原始凭*的金额合计是否正确,且大小金额*一致。

4.原始凭*是否有经办人签字。

5.签字手续及单据是否齐全,如招待费是否有分管领导批准,培训费、固定资产购置及大额支出是否有申请批示。

6.原始凭*的填写是否完整规范,包括单位、数量、单价、金额、规格型号等。

7.手写发票是否双面复印。

8.原始单据的粘贴是否规范。

9.原始单据是否有经办人签字。

10.汇总发票是否附有机打小票或销售清单,且盖有发票专用章或财务专用章。

11. 由于供货方原因无法取得有效凭*,是否向对方索取收据或其他证据,且盖有印章,并由证明人和经办人签字。

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