出纳备用金如何记账?

采购部门的采购备用金、收银部门的找零备用金等都被称为备用金，备用金是单位现金的特殊形式，其现金不由出纳人员保管和收支，而由各部门人员在规定的额度内按照规定

的范围使用，以便于灵活地开展业务，提高工作效率。出纳人员应当了解本单位的备用金保管和使用情况，按照规定办理预借和报销手续，增加备用金的安全与完整。

由企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门应管理需要核定各零星开支，另一方面则凭此单据支给现金。

定额备用金的报销。各部门在使用备用金后要到财务部门报销，报销期限至少每月一次，报铺时出纳员接审核无误的报销单据支付现金给备用垒管理人，补足其原定额。只有等到期末终了、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交田备用金。

关于借支备用金和报销，出纳怎么登记现金日记账簿?

借支备用金，出纳账应计：借支备用金;--------现金账贷方;

报销费用时，出纳账计入：报销差旅费，收回余款---现金账收入借方;

报销费用大于借款时，出纳账计入：报销差旅费，支付借款---现金账支出栏贷方。

更多培训课程，学习资讯，课程优惠等学校信息，请进入 北流会计实操培训北流初级会计职称培训 网站详细了解，免费咨询电话：400-998-6158