会计凭证怎样整理

会计凭*怎样整理

会计凭*的分类

会计凭*主要分为原始凭*和记账凭*，常用原始凭*有因具体业务发生所开具或收到的发票、各单位自制的入(出)库单、工资表以及印制填写的费用报销单、支出凭单、借款单等。记账凭*是根据审核无误的原始凭*或汇总原始凭*，按照经济业务的内容加以归类并确定会计分录而填制的凭*。

记账凭*的整理要求

一笔款项在支付或一项经济业务发生后，票据传递到财务记账人员手中，出纳据以记账并做到日清月结，负责编制记账凭*的财务人员检查单据是否保持完好、整齐，对经济业务性质相同的归放在一张记账凭*里，并予以编号。

每个单位从管理角度出发，在核算各项支出时一般会分部门核算，在填制记账凭*前，可以将同一部门的相关单据搁放在一起，简化工作量。

记账凭*编制完成后，负责凭*审核岗位的财务人员对每张凭*逐一审核。记账凭*的打印一般在凭*审核完成之后，连续打印，使用专用配套纸张。打印后与对应的原始凭*粘贴在一起，注意一般是将左上角粘牢即可，不必将纸张左侧全部粘紧，对于原始凭*较多的，可以不进行粘贴，折叠整齐，顺序放置，然后用回形针别紧，装订时再一并装订。

1、摘除凭*内的金属物(如订书钉、大头针、回形针)。对大的张页或附件要折叠成同记账凭*大小，且要避开装订线，以便翻阅，保持数字完整。

2、按凭*汇总日期归集(如按上、中、下旬汇总归集)确定装订成册的本数。

3、整理检查凭*顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全。

4、记账凭*上有关人员(如财务主管、复核、记账、制单等)的印章是否齐全。