发票冲账时摘要怎么写?

摘要：某年某月某日第几号凭*+原凭*摘要内容尽量一致。

往来账款分录的摘要如何填写?

一、不管是用ERP还是手工记账，摘要都是为了让你更方便查询。

二、摘要填写，要简单明了。比如：收到A公司货款，有的人就只是这样写，但是查起来，就是不清不楚的。所以，填写的时候，*要填写是收还是付哪家公司的几月的款。

三、以下往来业务分录、摘要填写是根据本人的工作经验所总结供参考：

1、已经发货及开票，但是货款未收到

(1)做月结的客户，摘要填写：应收某某公司8月货款

(2)按订单完结客户，摘要填写：应收XX公司XXXXXX货款(备注订单号)

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

(3)收到货款后，就填写收到某某公司8月货款，收到XX公司XXXXXX货款(备注订单号)，这样，挂账与冲账，每一笔都是清晰明了，查账或查凭*，都能一 一对应。

应付的也可以参考应收的那样填写。

2、除了应收与应付的挂帐冲账，现在再来说一下预收与预付，根据小企业会计制度的规定，预收预付不多的单位，是可以不设立预收预付科目。

用ERP的同学，在建立账套的时候，系统就预设了，建议不要使用，因为设立了预收预付，很多同学在结账前没有去核对明细帐的习惯，时间长了，就会造成往来不平的情况了，今天心情好，挂预收，明天挂应收。

经常是同一笔业务，却没有核销，预收有挂账，应收也有挂账，较后还得调账，造成很大不便。

3、预收账款的摘要填写

(1)预收货款，一次收不一定是全额，可能是其中一部分。

比如一张订单总金额是100万，预收或预付了**摘要填写：

预收A公司XXXXX订单货款(1000000***)

借：银行存款 600,000.00

贷：应收账款 600,000.00

(2)出货并开出发票时，摘要填写：

应收A公司XXXXXX订单货款

借：应收账款 1,000,000.00

贷：主营业务收入 854700.65

应交税费-应交增值税(销项税额) 145299.15

(3)较后收到了这张订单的余额的时候，摘要填写：

收到A公司XXXXX订单余款(1000000***)

借：银行存款 400,000.00

应收账款 400,000.00

看到上面的账务处理，很多同学可能会觉得奇怪，预收为什么不通过预收账款处理，全部通过应收，原因我在上面已经说明了。

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