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企业税务风险有哪些 税务风险怎么防范
小编呢这几天和一些专门做财税这方面的讲师聊近年来不断变化的税收*策以及与税务风险相关的问题等等，真切的感觉到，现在老板的税务风险意识还真是提高了不少，但是这个高度还只是仅限于企业怎么不被税务局查为异常.......
可以说现在的企业税务风险是企业风险的首要风险，一般情况下都会认为，企业税务风险是企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。这个认知还是有些浅，下面佟老师和大家一起聊聊税务风险。
企业经营的各个环节都可能涉及税收，由于企业管理制度不规范及对会计、税法掌握的不熟悉、理解的不透彻，容易使企业遭遇税务风险，从而承担一些不必要的税收支出或丧失企业本该享受的税收利益。
防范企业的税务风险需要从企业经营的不同环节抓起，需要各部门及全员职工的配合，更需要税务专业人士对公司可能的业务往来进行长远的税务筹划，对企业可能发生的税务风险提前防范，合理节税，尽可能在税法允许的前提下争取企业利益zui大化。
一、企业税务风险的定义
税务风险的定义主要包括两个方面：一方面是指企业未按照税法规定承担纳税义务而导致的现时或潜在的税务处罚风险；另一方面是指企业因未按照税收程序法的要求办理相应的手续、安排相应的业务流程导致企业丧失本该享受的税收优惠、税额抵扣等税收利益。企业面临税务风险很可能导致企业接受税务行政处罚，使得纳税信用等级下降，进一步影响企业的经营状况，甚至直接影响企业的发展战略。
二、企业税务风险分析
1.合同管理不当导致的税务风险
企业的经营过程涉及各类合同的签订，而合同的条款往往离不开资金支付方式、支付时间、付款金额等和财务相关的条款，这些条款决定了企业税收的实质。而对于很多企业，直接由业务部门签订合同，财务人员并未参与合同的审核，等到合同签订后，需要支付款项或收取款项时，财务人员才能见到合同。这就给企业带来一些税务风险。因为对于企业而言，同样的业务、同样的金额，但不同的合同签订方式，对各方税收利益的影响不同；合同条款表述不同，需要缴纳的税种，应税项目，适用的税率也会有所差异；合同条款影响纳税义务发生的时间、收入确认的时间；合同条款影响收入、成本、费用的确认；合同条款不清晰还容易引发涉税争议。
2.相关人员业务能力不足导致的税务风险
财务工作是开展税务工作的前提，一方面财务人员业务能力不足、缺乏敏锐的分析判断能力，缺少税务方面的专业知识和技能，将导致企业面临税务风险；另一方面当财务人员对可能的税务风险提出建议时，也需要不同部门的理解和配合，给予重视。
相关人员业务能力不足导致的税务风险具体包括以下方面：
（1）会计核算过程出现纰漏，将导致纳税申报出现失误，出现漏税或重复纳税的情况；
（2）会计人员对税法*策理解不到位将导致诸多税务风险，实务中会计和税法在确认收入等方面存在诸多差异，比如税务上的视同销售，会计上不确认收入，税法就需要确认收入；又如销售货物时，对方交纳的违约金，会计上不确认收入，税法上应当确认收入等；
（3）企业内部控制不健全，财务流程不顺畅，使企业无法及时发现税收风险点，逐渐日积月累形成较大的税务问题。比如财务人员未定期清理账务，未及时发现企业不用支付而长期挂账的应付账款、其他应付款，如遇税务稽查，该往来款项均应确认为收入。
（4）各部门配合不足导致的税务风险。比如企业销售部门未将赊销金额报财务部门，导致账务收入小于实际收入。
3.未按照税法规定进行操作导致的税务风险
（1）未及时进行审批或备案导致的税务风险
企业在进行实际经营的过程中，不仅要遵循税收实体法的规定，而且要遵循税收程序法的规定，对于特定的税收事项，比如减免税等税收优惠，要按照规定办理备案或审批手续。在实务中，很多企业未提前对纳税事宜做纳税筹划，未及时做备案或审批手续，导致企业不能享受应有的税收利益，使企业整体利益受损。
（2）未及时申报、未及时缴纳税款导致的税务风险
企业应按期申报纳税，按时缴纳税款。如果因为特殊原因不能及时申报纳税或缴纳税款，需办理延期手续，否则企业将面临未按时交税的滞纳金或罚款。
4.税收*策变化导致的税务风险
随着经济形势的变化，税收*策也在不断的更新，企业可能因为税收*策的变化带来有利或不利的影响，如果企业对税收*策不敏感，未及时知悉*策，分析*策变化对企业的影响，一方面可能无法及时享受企业应享有的税收利益；另一方面也无法根据*策的变化调整企业的业务结构。企业在准备享受税收优惠的同时，还需要考虑税收优惠*策是针对有明确特征的对象，只有符合规定特征的纳税人，才能享受该种优惠。企业想要获取税收优惠、利益资格的时候，就要符合相关*策要求，而这些*策往往对企业的财务指标和经营指标有一定的限制，这些限制是否会影响企业的发展，需要企业综合权衡利弊，决定是否享受税收优惠。
三、企业税务风险如何防范呢？这里梳理了一些关于企业税务风险的防范手段，希望能为你提供帮助：
（一）健全财务内控体系
1.建立全环节防范税务风险的意识，完善内控
企业的采购环节、运营环节、销售环节，包括资金运作的投资、筹资、融资等环节都会产生税务风险，应倡导企业全体员工树立风险防范的意识，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统，加强各个部门之间的协作，防范和控制税务风险，完善企业业务流，财务流，资金流，发票流，健全内控制度。另外企业的监管层，如监察审计部门应当定期对企业的业务流程和账务进行监督审查。
2.加强税务培训，培养专业人才 ，健全税务代理制度
对于规模较大的企业，应当设立专职税务岗位，税收*策不断的更新，财务人员对*策解析度的不同也会造成企业的税务风险，有必要时，企业应当寻求专业财税服务机构的帮助，聘请税务顾问或税务代理，对企业的涉税事项进行咨询和建议。
对于规模一般的企业，也应当培养具备税务专业知识的人员。税务筹划虽然只是财务管理的一个方面，但却与普通的财务管理工作不同，需要财务人员加强自我学习，一方面全体财务人员应定期参加税务培训，并定期对学习成果进行考核；另一方面财务人员也应当加强对相关部门的沟通和交流，获得部门间的理解和支持，在业务流程的每个环节控制税收风险点。
企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。
(二)构建税务风险预测系统
企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合
实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营
活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条
件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理
的优先顺序和策略。
一般而言，企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，
重点识别下列税务风险因素：
1.管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度;
2.涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力;
3.企业组织机构、经营方式和业务流程;
4.税务管理的技术投入和信息技术的运用;
5.企业财务状况、经营成果及现金流情况;
6.企业相关内部控制制度的设计和执行;
7.企业面临的经济形势、产业*策、市场竞争及行业惯例;
8.企业对法律法规和监管要求的遵从。
(三)适时监控税务风险
评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防范企业税务
风险的关键。在日常经营过程中，应积极识别和评价企业未来的税务风
险，综合利用各种分析方法和手段，全面、系统地预测企业内外环境的
各种资料及财务数据。比如分析税务风险的可能性、严重性及影响程
度，以了解税务风险产生的负面作用。
以正确评价税务风险为基础，企业还应加强对税务风险的适时监
控，尤其在纳税义务发生前，对企业经营全过程进行系统性审阅和合理
性策划，尽可能实现企业税务的零风险。在实施监控行为的具体过程
中，要合理、合法地审阅纳税事项，合理规划纳税事项的实施策略等，
并对纳税模式不断分析和调整，测定其税收负担，制定相应可行的纳税
计划！
可以说现在的企业税务风险是企业风险的首要风险，一般情况下都会认为，企业税务风险是企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。这个认知还是有些浅，下面佟老师和大家一起聊聊税务风险。
企业经营的各个环节都可能涉及税收，由于企业管理制度不规范及对会计、税法掌握的不熟悉、理解的不透彻，容易使企业遭遇税务风险，从而承担一些不必要的税收支出或丧失企业本该享受的税收利益。
防范企业的税务风险需要从企业经营的不同环节抓起，需要各部门及全员职工的配合，更需要税务专业人士对公司可能的业务往来进行长远的税务筹划，对企业可能发生的税务风险提前防范，合理节税，尽可能在税法允许的前提下争取企业利益zui大化。
一、企业税务风险的定义
税务风险的定义主要包括两个方面：一方面是指企业未按照税法规定承担纳税义务而导致的现时或潜在的税务处罚风险；另一方面是指企业因未按照税收程序法的要求办理相应的手续、安排相应的业务流程导致企业丧失本该享受的税收优惠、税额抵扣等税收利益。企业面临税务风险很可能导致企业接受税务行政处罚，使得纳税信用等级下降，进一步影响企业的经营状况，甚至直接影响企业的发展战略。
二、企业税务风险分析
1.合同管理不当导致的税务风险
企业的经营过程涉及各类合同的签订，而合同的条款往往离不开资金支付方式、支付时间、付款金额等和财务相关的条款，这些条款决定了企业税收的实质。而对于很多企业，直接由业务部门签订合同，财务人员并未参与合同的审核，等到合同签订后，需要支付款项或收取款项时，财务人员才能见到合同。这就给企业带来一些税务风险。因为对于企业而言，同样的业务、同样的金额，但不同的合同签订方式，对各方税收利益的影响不同；合同条款表述不同，需要缴纳的税种，应税项目，适用的税率也会有所差异；合同条款影响纳税义务发生的时间、收入确认的时间；合同条款影响收入、成本、费用的确认；合同条款不清晰还容易引发涉税争议。
2.相关人员业务能力不足导致的税务风险
财务工作是开展税务工作的前提，一方面财务人员业务能力不足、缺乏敏锐的分析判断能力，缺少税务方面的专业知识和技能，将导致企业面临税务风险；另一方面当财务人员对可能的税务风险提出建议时，也需要不同部门的理解和配合，给予重视。
相关人员业务能力不足导致的税务风险具体包括以下方面：
（1）会计核算过程出现纰漏，将导致纳税申报出现失误，出现漏税或重复纳税的情况；
（2）会计人员对税法*策理解不到位将导致诸多税务风险，实务中会计和税法在确认收入等方面存在诸多差异，比如税务上的视同销售，会计上不确认收入，税法就需要确认收入；又如销售货物时，对方交纳的违约金，会计上不确认收入，税法上应当确认收入等；
（3）企业内部控制不健全，财务流程不顺畅，使企业无法及时发现税收风险点，逐渐日积月累形成较大的税务问题。比如财务人员未定期清理账务，未及时发现企业不用支付而长期挂账的应付账款、其他应付款，如遇税务稽查，该往来款项均应确认为收入。
（4）各部门配合不足导致的税务风险。比如企业销售部门未将赊销金额报财务部门，导致账务收入小于实际收入。
3.未按照税法规定进行操作导致的税务风险
（1）未及时进行审批或备案导致的税务风险
企业在进行实际经营的过程中，不仅要遵循税收实体法的规定，而且要遵循税收程序法的规定，对于特定的税收事项，比如减免税等税收优惠，要按照规定办理备案或审批手续。在实务中，很多企业未提前对纳税事宜做纳税筹划，未及时做备案或审批手续，导致企业不能享受应有的税收利益，使企业整体利益受损。
（2）未及时申报、未及时缴纳税款导致的税务风险
企业应按期申报纳税，按时缴纳税款。如果因为特殊原因不能及时申报纳税或缴纳税款，需办理延期手续，否则企业将面临未按时交税的滞纳金或罚款。
4.税收*策变化导致的税务风险
随着经济形势的变化，税收*策也在不断的更新，企业可能因为税收*策的变化带来有利或不利的影响，如果企业对税收*策不敏感，未及时知悉*策，分析*策变化对企业的影响，一方面可能无法及时享受企业应享有的税收利益；另一方面也无法根据*策的变化调整企业的业务结构。企业在准备享受税收优惠的同时，还需要考虑税收优惠*策是针对有明确特征的对象，只有符合规定特征的纳税人，才能享受该种优惠。企业想要获取税收优惠、利益资格的时候，就要符合相关*策要求，而这些*策往往对企业的财务指标和经营指标有一定的限制，这些限制是否会影响企业的发展，需要企业综合权衡利弊，决定是否享受税收优惠。
三、企业税务风险如何防范呢？这里梳理了一些关于企业税务风险的防范手段，希望能为你提供帮助：
（一）健全财务内控体系
1.建立全环节防范税务风险的意识，完善内控
企业的采购环节、运营环节、销售环节，包括资金运作的投资、筹资、融资等环节都会产生税务风险，应倡导企业全体员工树立风险防范的意识，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统，加强各个部门之间的协作，防范和控制税务风险，完善企业业务流，财务流，资金流，发票流，健全内控制度。另外企业的监管层，如监察审计部门应当定期对企业的业务流程和账务进行监督审查。
2.加强税务培训，培养专业人才 ，健全税务代理制度
对于规模较大的企业，应当设立专职税务岗位，税收*策不断的更新，财务人员对*策解析度的不同也会造成企业的税务风险，有必要时，企业应当寻求专业财税服务机构的帮助，聘请税务顾问或税务代理，对企业的涉税事项进行咨询和建议。
对于规模一般的企业，也应当培养具备税务专业知识的人员。税务筹划虽然只是财务管理的一个方面，但却与普通的财务管理工作不同，需要财务人员加强自我学习，一方面全体财务人员应定期参加税务培训，并定期对学习成果进行考核；另一方面财务人员也应当加强对相关部门的沟通和交流，获得部门间的理解和支持，在业务流程的每个环节控制税收风险点。
企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。
(二)构建税务风险预测系统
企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合
实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营
活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条
件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理
的优先顺序和策略。
一般而言，企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，
重点识别下列税务风险因素：
1.管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度;
2.涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力;
3.企业组织机构、经营方式和业务流程;
4.税务管理的技术投入和信息技术的运用;
5.企业财务状况、经营成果及现金流情况;
6.企业相关内部控制制度的设计和执行;
7.企业面临的经济形势、产业*策、市场竞争及行业惯例;
8.企业对法律法规和监管要求的遵从。
(三)适时监控税务风险
评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防范企业税务
风险的关键。在日常经营过程中，应积极识别和评价企业未来的税务风
险，综合利用各种分析方法和手段，全面、系统地预测企业内外环境的
各种资料及财务数据。比如分析税务风险的可能性、严重性及影响程
度，以了解税务风险产生的负面作用。
以正确评价税务风险为基础，企业还应加强对税务风险的适时监
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中，要合理、合法地审阅纳税事项，合理规划纳税事项的实施策略等，
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