题型

年份

单项选择题

多项选择题

判断题

不定项选择题

合计

2020 年

4 题 8分

3 题 6分

4 题 4分

4 题 8分

26 分

2019 年

6 题 9分

3 题 6分

3 题 3分

5 题 10分

28 分

2018 年

9 题 13.5分

3 题 6分

2 题 2分

5 题 10分

31.5 分

企业可用现金支付的款项有：

（ 1）职工工资、津贴

（ 2）个人劳务报酬

现金的使用范围

（ 3）根据*规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金

（ 4）各种劳保、福利费用以及*规定的对个人的其他支出

（ 5）向个人收购农副产品和其他物资的价款

（ 6）出差人员*随身携带的差旅费

（ 7）结算起点（ 1000元）以下的零星支出

（ 8）*人民银行确定需要支付现金的其他支出

提示

除企业可以现金支付的款项中的第（ 5）、（ 6）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票等方式支付；确需全

额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金

现金的限额

（ 1）开户银行根据单位的实际需要核定现金限额，一般按照单位 3-5天日常零星开支所需确定

（ 2）边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于 5天，但

不得超过 15天的日常零星开支的需要确定

现金收支的规定

（ 1）原则上应当当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间

（ 2）不得坐支。

因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况

（ 3）提取现金应当注明用途，经本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审核后方可支付

（ 4）特殊情况支用现金的，向开户银行提出申请，经本单位财会部门负责人签

字盖章，开户银行审核后方可支付

项目

内容

设置科目

（ 1）为了反映和监督企业库存现金的收入、支出和结存情况，企业应当设置“库存现金”科目。

（ 2）性质：资产类

（ 3）借方登记企业库存现金的增加贷方登记企业库存现金的减少

期末借方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额

【提示】 企业内部各部门周转使用的备用金，可单独设置“备用金”科目进行核算

设置账簿

企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行库存现金的总分

类核算和明细分类核算

情形

报经批准前

报经批准后

现金

短缺

借：待处理财产损溢贷：库存现金

借：其他应收款（应由责任人赔偿的部分） 管理费用（无法查明原因的部分）

贷：待处理财产损溢

情形

报经批准前

报经批准后

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的部

分）

现金溢余

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

营业外收入（无法查明原因的部分）

【提示】 无法查明原因的现金溢余不是冲减管理费用，而是计入营业外收入，因为现金溢余不是“管 理”出来的，而是意外从天而降，所以计入营业外收入