出纳人员如何进行现金期末对账？

现金业务是我们出纳人员的主要工作之*，这关系着企业的资金安全以及可用流动现金的多少。管理好现金业务，做好现金期末对账是出纳工作的较基本要求。

对账就是在结账前，将账簿记录和会计凭*核对，各种账簿之间的数字核对，账簿记录和实物及货币资金的实存数核对。纠正记账错误，以增加账簿记录正确无误，为编制会计报表提供真实可靠的会计核算资料。每个企业、事业、行政单位，都要建立定期的对账制度。进行账证核对，账账核对，账实核对。那么在实务操作中，现金期末对账应该怎么做呢？

1．现金日记账与现金收付款凭*核对

收、付款凭*是登记现金日记账的依据，账目和凭*应该完全一致。

核对的项目主要是：核对凭*编号；复查记账凭*与原始凭*，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定的方法更正，确保账证完全一致。

2．现金日记账与现金总分类账的核对

现金日记账是根据收、付款凭*逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭*汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致，但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，可能发生差错。出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对，找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。

3．现金日记账与库存现金的核对

首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按“库存现金实有数+未记账的付款凭*金额-未记账的收款凭*金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对，清查完毕，要编制库存现金盘点报告表。

温馨提示：

出纳负责现金与银行账，所以，出纳人员需要与会计人员确定现金和银行账的数据一致和原始凭*由谁保管的问题，并做到定期与会计交接。交接时需要注意：

1．填写一式两份现金银行结存表（上期余额、本期收入、本期支出、本期余额），双方确认无误后签名，各持一份；

2．编制一式两份原始凭*交接表（自编号、单据名称、凭*号、金额），双方确认无误后签名，各持一份；

3．每月与银行对账，并编制一份银行帐与出纳账的调节表，次月初交给会计核对