资产负债表数据来源有哪些

 

资产负债表属于对比报表，其各项目均需填列“期末余额”和“期初余额”两栏。

 

“期末余额”可分月末、季末或年末的数字，根据其资料来源分别填制。资产负债表数据的来源有以下几种:

 

1.根据总账科目的余额直接填列

 

2.根据总账科目的余额计算填列

 

资产负债表的某些项目需要根据若干总账科目的期末余额计算填列.如“货币资金”项目，根据二库存现金”“银行存款”“其他货币资金”科目的期末余额的合计数计算填列。

 

3.根据明细科目的余额计算填列

 

资产负债表的某些项目不能根据总账科目的期末余额，或若干总账科目的期末余额计算填列，而是需要根据有关科目所属的相关明细科目的期末余额计算填列.如“应付账款”项目.根据“应付账款 ”“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

 

4.根据总账科目的余额和明细科目的余额分析计算填列

 

资产负债表的某些项目既不能根据有关总账科目的期末余额直接填列或计算填列，也不能根据有关明细科目的余额计算填列.而是需要根据总账科目的余额和明细科目的余额分析计算填列，如“长期 借款”项目，根据“长期借款”总账科目的余额扣除“长期借款”所属明细科目中反映的将于一年内到期的长期借款部分分析计算填列。

 

5.综合运用上述填列方法分析填列

 

如““存货”项目，应根据“材料采购”“在途物资”“原材料”“包装物及低值易耗品”“周转材料”“消耗性生物资产”“库存商品”发出商品”“委托加工物资”“‘委托代销商品”“生产 成本”等科目的期末余额合计.减去“受托代销商品款”“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算.以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差 异、商品进销差价后的金额填列。

 

6.资产负债表附注的内容，根据实际需要和有关备查账簿等的记录分析填列

 

例如.或有负债的披露，应按照备查账簿中记录的商业承兑汇票贴现情况，填列“已贴现的商业承兑汇票”项目。