发出商品审计程序

1.获取或编制发出商品的明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。

2.检查发出商品有关的合同、协议和凭*，分析交易实质，检查其会计处理是否正确。

3.检查发出商品品种、数量和金额与库存商品的结转额核对一致，并作交叉索引。

4.了解被审计单位对发出商品结转的计价方法，并抽取主要发出商品，检查其计算是否正确；若发出商品以计划成本计价，还应检查产品成本差异发生和结转金额是否正确。

5.编制本期发出商品发出汇总表与相关科目勾稽核对，并复核发出商品发出汇总表的正确性。

6.审核有无长期挂账的发出商品事项，如有，应查明原因，必要时作调整。

7.检查发出商品退回的会计处理是否正确。

8.查阅资产负债表日前后发出商品增减变动的有关账簿记录和有关的合同、协议和凭*、出库单、货运单等资料，检查有无跨期现象，如有，则应作出记录，必要时作调整。

9.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。

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