暂时性差异与递延所得税的对应关系：

资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债;

资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产;

负债的账面价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产;

负债的账面价值<计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债;

递延所得税负债增加，所得税费用增加。

处理为：

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

递延所得税资产增加，所得税费用减少。

处理为：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少;递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。

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