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深圳宝安会计考证培训学校_深圳恒企会计教育
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1.现金库存管理的基本规定
(1)收入的现金不准以个人储蓄存款方式存储.
小企业收入的所有现金应由财会部门统一管理，存储在财会部门或开户银行，无论是收入的利息归小企业所有还是归个人所有，都不能以个人储蓄方式存入银行.
(2)不能以“白条”抵库.
“白条”，是指没有审批手续的凭据，故“白条”不能作为记账的凭据.其危害主要表现在以下几个方面：
用“白条”顶抵现金，使实际库存现金减少，日常零星开支所需的现金不足，还往往会使账面现金余额超过库存现金限额.
用“白条”支付现金，付出随意性大，容易产生挥霍浪费、挪用公款等问题，付出后不能及时进行账务处理，不便于进行财务管理.
“白条”一般不便于管理，一旦丢失，无据可查，难以分清责任，有时会给小企业或个人造成不应有的损失.
(3)不准设“账外账”和“小金库”.
“账外账”，是指有的小企业将一部分收入没有纳入财务统一管理，而是在小企业核算账簿之外另设一套账来记录财务统管之外的收入.“账外账”有的是财会部门自己设置的，也有的是小企业其他部门设置的.
“小金库”又称“钱柜”，是小企业库存之外保存的现金和银行存款，一般情况下与小企业设置的“账外账”相关联，有“账外账”就有“小金库”，有“小金库”就有“账外账”.
设置“账外账”和“小金库”是侵占、截留、隐瞒收入的一种违法行为，为各种违法违纪提供了条件，危害性极大，*坚决予以取缔.
2.库存现金限额的核定
库存现金限额，是指为增加小企业日常零星支付按规定允许留存现金的较高数额.库存现金的限额，由开户银行根据开户小企业的实际需要和距离银行远近等情况核定.其限额一般按照企业3至5天日常零星开支所需现金确定.远离银行机构或交通不便的小企业可依据实际情况按规定及时送存银行.
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