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慈溪观城仁和会计新锐培训班
★课程收益
1、取得会计行业上岗证——会计从业资格证书;
2、无经验会计人员拥有3年会计从业经历,告别没有会计经验的日子;
3、胜任大企业的会计,小企业主管会计、家族企业财务主管;
4、能独立完成一般纳税人工业、商业、施工、餐饮、连锁店铺的财务核算、报表出具及纳税申报;
5、通晓财务软件安装、新建多行业账套、凭*录入、审核、会计报表出具、查询明细总分类账及年度结转;
新锐会计班 胜任会计助理 | |
课程提纲
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课程内容
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基础I
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会计证全程基础班(面授) |
实操I
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出纳实战 新办商业企业真账实操(手工) 工业企业真账实操(手工+电脑) 网上报税与防伪税控机开票讲解 行业真账实操(店铺业) |
工具课程I
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财务软件 |
智能化教学平台
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随堂练习、家庭作业指导 |
★课程特点
1、真账实操:课程搭配真实业务单据,体验实际工作中每一笔经济业务的所有单据。
2、内容全面:从考纲到考点、从教材到章节,从知识点到题型,多维度讲授。
3、通俗易懂:通过丰富案例和专业现象解读重难点和考点,超8000家企业案例实时输送。
4、事半功倍:知识框架性明显,条理清晰,全景式PPT互动课程。
5、教育授课:由从事本课程教研工作多年,主管级别以上教育主讲,手把手教学。
6、在线测评:章考、段考、会考和模考,确保考试通过+实操全面掌握。
★学习时间
1、学习2-6个月,学习时间的长短取决于学员的上课率,还有对知识的接纳程度。
2、此课程人人都能学会,无论你是基础差还是无会计经验,仁和主管级别以上教育手把手教学,教会为止。
退货与销售折让的几种账务处理方法
退货与销售折让是企业经常性的经营行为,若不正确处理这些业务,将会在会计核算上带来很多不便。下面谈谈我们处理这些业务的方法,以供同行参考。1、购买方未付货款并且未作账务处理的
购买方须将原增值税专用发票第二联(发票联)和第三联(税款抵扣联)及产品(商品)销货单主动退还给我方,我方则应视不同情况作下述处理:
(1)我方在会计上未入账时,应将所有专用发票联次注明作废,并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。
(2)我方已入账时,开具一张相同金额的红字(负数)发票,将记账联撕下入账,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据,将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后,并注明蓝字发票记账联的原有凭*号,便于备查。另一种情况,产品(商品)销售单价发生了变化,例如我方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低(当上月已按开票,并已作账务处理和报税),购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后,我方本月重新按开一张蓝字发票,将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下,邮寄给买方,记账联在本月补记上月少记(冲回多记)的账款,将变更后的合同或协议附于其后。并注明上月原记账联的出处(凭*号)。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前,我方不得扣减当期销售收入和销项税额。
2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理,发票联及抵扣联无法退还的情况:
购买方*取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单,递交我方,作为我方开具红字(负数)专用发票的合法依据。我方在未收到证明单以前,不得开具红字(负数)专用发票;收到证据单后,根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字(负数)专用发票。红字(负数)专用发票的存根联、记账联作为我方扣减当期销售收入和销项税额的凭*,其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭*。
例如:我公司销售一批货物给乙公司(两公司均属于一般纳税人),并开具增值税专用发票,注明(货款)金额20万元,税额3.4万元,该批货物成本为15万元,乙公司收到货物、发票及产品(商品)销售单后,经有关化验部门化验该批货时,发现货物存在质量问题,要求全部退货,经协商我公司同意。如果此时乙公司(购货方)未付款,并且未作账务处理,则须主动将发票联和税款抵扣联退还我公司,我公司应根据不同情况区别处理:
(1)若我公司未入账,应将该发票所有联次注明作废,并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。
(2)若我公司已入账并作如下会计分录:
借:应收账款——乙公司234000
贷:产品销售收入200000
应交税金——应交增值税(销项税)34000
则应按以下方法调整:
①另开具一张相同金额的红字发票,将红字发票记账联撕下入账,冲减当期销售收入和销项税额,作会计分录:
借:应收账款——乙公司234000(红字)
贷:产品销售收入200000(红字)
应交税金——应交增值税(销项税金)34000(红字)
②将退回的蓝字发票联和抵扣联贴于红字发票联后,并在上面注明蓝字发票记账联所在记账凭*编号。
在上例中,如果乙公司收到发票和货物时,已付款或本付款但已入账(会计分录略),在退货时,乙公司收到的发票联及抵扣联无法退还我公司,乙公司应到其主管税务机关开具《进货退出或索取折让证明单》,将其“证明联”送邮我公司作为开具红字专用发票的依据。
(a)我方在收到《证明单》后,应根据退回货物的数量、价款开出红字专用发票,并作账务处理,分录为:
借:银行存款(应收账款——乙公司)234000(红字)
贷:产品销售收入200000(红字)
应交税金——应交增值税(销项税金)34000(红字)
我方收到退回的货物后,应作冲减销售成本的账务处理:
借:产品销售成本150000(红字)
贷:产成品150000(红字)
(b)购买方(乙方)在退还对方红字发票和退货后,也调整相应的会计处理:
借:库存商品(原材料)200000(红字)
应交税金——应交增值税(进项税)34000(红字)
贷:银行存款(应付账款——甲公司)234000(红字)
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