【问】甲公司1月份计提的“应付职工薪酬——工资”明细科目金额为100万元，其中应由职工个人负担的社会保险费为10万元，应交个人所得税金额为5万元。实际支付时，甲公司扣除本月为职工家属代垫的药费5000元，共支付给职工现金84.5万元，转账支付社保金和个人所得税15万元。如何进行账务处理？

【答】甲公司为职工家属代垫药费5000元时应做的账务处理为：

借：其他应收款——代垫家属药费　5000

贷：银行存款　5000

代扣代缴社保金和个人所得税

借：应付职工薪酬——工资　150000

贷：其他应付款——代扣代缴社保费　100000

应交税费——代扣代缴个人所得税　50000

实际支付工资、社保金和个税时的处理为：

借：应付职工薪酬　850000

其他应付款——代扣代缴社保费　100000

应交税费——代扣代缴个人所得税　50000

贷：库存现金　845000

其他应收款——代垫家属药费　5000

银行存款　150000

更多培训课程，学习资讯，课程优惠等学校信息，请进入 连云港财务会计培训学校连云港中级会计职称培训 网站详细了解，免费咨询电话：400-998-6158