会计人员应该知道的会计凭证整理方法大全！

一、会计凭*的装订方法

（一）装订要求

1、整齐、美观、牢固。凭*厚度一般为1.5厘米，较多不超过3厘米，如果本月凭*过多，可装订为多本；

2、银行对账单、银行存款余额调节表不是原始凭*，但却是重要的会计资料，要单独装订保存；

3、凭*中不能有大头针、曲别针、订书钉等金属物；

4、写好凭*封面、单位名称、年度、月份、凭*种类（收付转）、起始日期、起始号数；

5、线绳结要打在凭*背面。

（二）装订方法

1、左侧打孔装订，东北多用此法：距左边沿1.5厘米处均匀打2个孔或3个孔，穿好线绳，在背面打结系紧后，剪掉多余绳头，用胶水粘好封皮。

2、左上角打孔装订，南方多用此法：分别距左边沿、上边沿1.5厘米各打1孔，然后按下图所示穿线装订。

二、会计凭的证填制标准

（一）填表注意事项

1、摘要根据实际情况该详细的详细，该模糊的模糊的。

2、某些凭*应从中间科目过账，以便查账、统计。如现款销售，也从"应收账款"过一下;发放工资或福利，通过"应付职工薪酬"过一下。

3、错误凭*调整或冲销应在原始凭*备注说明。

4、替票问题的处理。

5、凭*附件的张数如何计算。

记账凭*附件张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭*，按自然张数计算;经过汇总的原始凭*，每一张汇总单或汇总表算一张，因为原始凭*张数已在汇总单的"所附原始凭*张数"栏内已作了登记。

（二）原始凭*丢失的处理方法

从外单位取得的原始凭*如有遗失，应当取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭*的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭*。

如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭*，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭*。

（三）票据审核后的处理

视情况而定，有退回、报销、作废三种情况：

①退回：单据不齐(应附而未付)、签字不全，退回报销人补充完善。

②报销：完全符合要求则直接报销;如果单据齐全，签字齐备，只是个别票据不能报销，则不能直接涂改报销金额，也不应退回报销人重新填报、重新走签字流程，而应在报销单上写"核报金额XX元"后报销。

③作废：如果报销人弄虚作假，经核实后，则直接作废，不予报销。

（四）几个单位共担电费和物业代收电费的处理

公司与其他企业、个人共用水电的，可凭租赁合同、共用水电各方盖章(或签字)确认的水电分割单、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。

水电费由物业公司代收且无法单独取得发票的，凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。

否则，在所得税汇算清缴时，税务不会允许税前扣除。

三、会计凭*如何整理？

财务的记账过程，就是一个对单据进行整理、归纳、分类、定性的过程。每一笔经济业务的发生，在财务上反映为单据的书面记载。单据的填写和单位的各个部门有关，财务部门需要根据单位制定的财务制度，对单据的使用、填开等做出详尽的要求。而对单据的整理等工作，则是财务人员*谙熟的基本功之*。

（一）会计凭*的分类

会计凭*主要分为原始凭*和记账凭*，常用原始凭*有因具体业务发生所开具或收到的发票、各单位自制的入(出)库单、工资表以及印制填写的费用报销单、支出凭单、借款单等。记账凭*是根据审核无误的原始凭*或汇总原始凭*，按照经济业务的内容加以归类并确定会计分录而填制的凭*。

（二）原始凭*的粘贴要求

财务部负责人应制定并规范单位财务制度，事先派专业人员指导各部门对各类票据正确填开。原始票据的粘贴是一项日常化的工作，所有票据一般使用液体胶水粘牢左方的票头，把发票纸张大小相同、票面金额相同的粘在一起，多张纸张小的先粘贴到印制的报销单据粘贴单上，从右至左，两张票据不完全重合，便于翻找核对金额。

（三）记账凭*的整理要求

一笔款项在支付或一项经济业务发生后，票据传递到财务记账人员手中，出纳据以记账并做到日清月结，负责编制记账凭*的财务人员检查单据是否保持完好、整齐，对经济业务性质相同的归放在一张记账凭*里，并予以编号。

每个单位从管理角度出发，在核算各项支出时一般会分部门核算，在填制记账凭*前，可以将同一部门的相关单据搁放在一起，简化工作量。

记账凭*编制完成后，负责凭*审核岗位的财务人员对每张凭*逐一审核。记账凭*的打印一般在凭*审核完成之后，连续打印，使用专用配套纸张。打印后与对应的原始凭*粘贴在一起，注意一般是将左上角粘牢即可，不必将纸张左侧全部粘紧，对于原始凭*较多的，可以不进行粘贴，折叠整齐，顺序放置，然后用回形针别紧，装订时再一并装订。