会计人员你知道加计抵减如何分情形处理吗?

加计抵减额只能用于抵减一般计税方法计算的应纳税额，分情形处理：

应纳税额=0，当期无需抵减，加计抵减额结转到下期抵减;

应纳税额>0，则当期可以进行抵减。

如果应纳税额比当期可抵减加计抵减额大，所有的当期可抵减加计抵减额在当期全部抵减完毕，纳税人以抵减后的应纳税额余额计算缴纳增值税;

如果应纳税额比当期可抵减加计抵减额小，当期应纳税额被抵减至0，未抵减完的加计抵减额余额，可以结转下期继续抵减。

为了帮助大家更够更加清楚的了解它的处理方法，下面为大家准备了三个实例，让我们一起来看一看吧!

以下案例中的A企业均为增值税一般纳税人，采用一般计税方法，2019年适用加计抵减*策。

案例一

问：我们企业2019年4月可抵扣进项税额合计10万元，应纳税额为0万元，若当期加计抵减的“期初余额”和“本期调减额”均为0元，加计抵减额应该如何计算呢?

答：当期可加计抵减的税额=10*10%=1万元<应纳税额0万元，则加计抵减的1万元将结转下期予以抵减。所以，加计抵减的“本期发生额”为1万元，“本期实际抵减额” 为0万元，“期末余额”为1万元。

案例二

问：我们企业2019年4月可抵扣进项税额合计10万元，应纳税额为2万元，若当期加计抵减的“期初余额”和“本期调减额”均为0元，应该如何计算呢?

答：当期可加计抵减的税额=10*10%=1万元<应纳税额2万元，所以，加计抵减的“本期发生额”为1万元，“本期实际抵减额”为1万元，抵减后，应纳税额余1万元。

案例三

问：我们企业2019年4月可抵扣进项税额合计10万元，应纳税额为0.8万元，若当期加计抵减的“期初余额”和“本期调减额”均为0元，应该如何计算呢?

答：当期可加计抵减的税额=10*10%=1万元>应纳税额0.8万元，所以，加计抵减的“本期发生额”为1万元，“本期实际抵减额”以应纳税额为限进行抵减，即0.8万元，尚未抵减完的0.2万元计入“期末余额”。抵减后，应纳税额为0万元。

更多培训课程，学习资讯，课程优惠等学校信息，请进入 厦门思明区初级会计职称培训厦门海沧区会计真账实操培训机构 网站详细了解，免费咨询电话：400-998-6158