课程关键词：柳州鱼峰区哪里有会计实务培训班
会计真账实操班： 学习支票、**的购买、填开方法； 学习编制真正的原始票据记账凭*； 学习汇总记账凭*，学做公司全盘账； 各种纳税报表、资产负债表及损益表、现金流量表、年审报表的编制； 新旧会计交接方法及账务处理
【班型】：每月定期开班，晚班推行周一、三、五或周二、四、六，一周上三次课，一次课3个课时；白班推行上午学习3课时，一周上四次课。根据白班或晚班的选择，学习时间跨度略有不同。
【问题】
企业将全月的会计原始凭*，快递给代理记账公司。但是快递途中，这个快递包丢失。这里的原始凭*包括，采购**，销售**，差旅费**，银行水单等。该企业是增值税小规模纳税人。
1.这里的采购**，如果我们可以从供应商处取得**复印件，是否可以在所得税前扣除？
2.如果采购**和差旅费**，无法取得**复印件，有什么办法申请税前扣除？
3.我们现在想到的就是对企业所得税的影响，是否还有其他的涉税影响？我们该如何应对？
【解答】
1、纳税人丢失对方开具的原始**，根据《*****管理办法》及其《实施细则》规定，通常对未按规定保管**的规定接受处罚后，取得开具单位的**复印件及开票方主管税务机关出具的该笔收入已申报纳税的证明，并取得主管税务机关认可后，可以在企业所税前列支。建议处理之前与主管税务机关沟通。
对丢失**的税务处理，个别地区做了明确规定，参照《广东省地方税务局关于纳税人丢失已填开**处理问题的批复》（粤地税函[2004]314号）四、取得**的一方丢失已填开的**联，可向开具**方申请出具曾于X年X月X日开具XX**，说明取得**单位名称、购货或服务的单位数量、单价、规格、大小写金额、**字轨、**编码、**号码等的书面证明，或要求开具**方提供所丢失**的存根联或记账联复印件，经主管税务机关审核后作为合法凭*入账，一律不得要求开票方重复开具**。
2、如果采购**和差旅费**无法取得**复印件，根据《***企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。如果无法提供采购**和差旅费**等企业成本、费用是否实际发生的凭*，是无法申报扣除的。
3、因你公司只是小规模纳税人，因此，仅影响企业所得税的计算。另外，税务部门将根据《*****管理办法》及其《实施细则》的规定，对你公司未按规定保管**的行为进行处罚。
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