会计各种税的计算方式-会计新手必记

• 本文教会计新手如果计算增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外商企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、房地产税、资源税、土地增值税、契税等会计各种税
  

• 一、增值税

  
  1、一般纳税人
  
  应纳税额=销项税额—进项税
  销项税额=销售额×税率 此处税率为17%
  组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
  组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
  禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）
  
  2、进口货物
  
  应纳税额=组成计税价格×税率
  组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
  
  3、小规模纳税人
  
  应纳税额=销售额×征收率
  销售额=含税销售额÷（1+征收率）
  
  二．消费税
  
  1、一般情况：
  
  应纳税额=销售额×税率
  不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
  组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
  组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
  组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
  组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）
  
  2、从量计征:应纳税额=销售数量×单位税额
  
  三、营业税:应纳税额=营业额×税率
  
  四、关税
  
  1、从价计征
  应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
  2、从量计征
  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
  3、复合计征
  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
  
  五、企业所得税
  
  应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
  应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
  应纳税额=应纳税所得额×税率
  月预缴额=月应纳税所得额×25%
  月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
  
  六、外商投资企业和外商企业所得税
  
  1、应纳税所得额
  制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
  商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
  服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出
  
  2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率
  
  七、个人所得税：
  1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
  2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）
  3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率
  
  八、其他税收
  1、城镇土地使用税:年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
  
  2、房地产税
  年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%
  或年应纳税额=租金收入×12%
  
  3、资源税
  年应纳税额=课税数量×单位税额
  
  4、土地增值税
  增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
  应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
  
  5、契税
  应纳税额计税依据×税率

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