编制资产负债表、损益表、现金流量表、所有者权益变动表:了解编制会计报表的用途、目的、要求、形式、会计报表的作用、编制的要求及附注说明
由老师亲自指导,完成税务所需的各种报表
税务流程:
纳税申报练习
1、国税:增值税、企业所得税
2、地税:营业税及其附加费、增值税附加费、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税等
指导每月上报税务的各种报表及流程
财务风险、税务避税应付实操:
1、了解财务风险的概念、评价体系、分析与防范以及控制内容。
2、学习企业税务管理策略,分析企业税务成本高低,了解不同行业的税务*策、关键点解释与防范。
商品销售的核算
经营鲜活商品的零售企业,其销售方式主要是采用现金交易。当天营业结束后,由各营业部门根据实收销货款填制“商品销售收入缴款单”一式数联,连同当天的销货款一并送交财会部门。财会部门当面点收无误后,应由出纳员在“商品销售收入缴款单”上签收,并加盖现金收讫章,其中一联退回缴款部门留存备查,财会部门自留一联。然后将各营业部门交来的销售款汇总后,全部解存银行。然而,企业取得的销货款是含税收入,其中包含了销项税额,因此,需要将含税收入调整为销售额。其计算公式如下:
销售额=含税收入÷(1+增值税率)
然后,根据“商品销售收入缴款单”及计算的结果,借记“现金”账户,贷记“商品销售收入”账户和“应交税金”账户;根据银行解款单回单,借记“银行存款”账户,贷记“现金”账户。
[例]12月15日,光华副食品商店财会部门收到各营业部门缴来销货现金及商品销售收入缴款单。其中,肉食品类为8 658元,水产类为5 616元,禽蛋类为7 722元,增值税率为 17%,计算各类商品的销售额如下:
肉食品类商品销售额=8658÷(1+17%)=7400(元)
水产类商品销售额=5616÷(1+17%)=4800(元)
禽蛋类商品销售额=7722÷(1+17%)=6600(元)
根据计算的结果,作分录如下:
借:现金 21 996
贷:商品销售收入——肉食品类 7 400
——水产类 4 800——禽蛋类 6 600
应交税金——应交增值税——销项税额 3 196
将上列现金全部解存银行,取得解款单回单,作分录如下:
借:银行存款 21 996
贷:现金 21 996
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